工业厂房税收新规，企业主必看！

工业厂房税收新规，企业主必看！

引用

国家税务总局

等

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来源

1.

https://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/zcjd/202206/t462979.html

2.

http://policy.mofcom.gov.cn/claw/clawContent.shtml?id=68593

3.

http://www.ce.cn/cysc/newmain/yc/jsxw/202201/01/t20220101_37222092.shtml

4.

https://shanghai.chinatax.gov.cn/bsfw/xzzx/bgxz/sbzsl/201910/t447862.html

5.

http://www.360doc.com/content/24/0709/21/65434111_1128373423.shtml

6.

https://www.shui5.cn/article/75/8699.html

7.

https://www.linkou.gov.cn/mdjlkxrmzf/sqzcwjzqsk381_LK/202405/c03_953306.shtml

8.

https://xjxq.hunan.gov.cn/hnxjxq/xxgk/xxgk_1/zcwj/202110/t20211026_20860202.html

9.

https://www.shui5.cn/article/07/66272.html

工业厂房税收政策一直是企业主关注的重点。近期，国家对工业厂房的税收政策进行了调整，涉及房产税和土地使用税等多个方面。这些新规将对企业的税务管理产生重要影响，企业主需要及时了解并适应这些变化。

房产税新规

根据最新政策，工业厂房的房产税征收方式分为两种：

1. 自用工业厂房：按房产原值减除一定比例后的余值计征，税率为1.2%。具体计算公式为：
   [
   应纳税额 = 房产原值 \times (1 - 减除比例) \times 1.2%
   ]
   其中，减除比例由地方政府在10%-30%的范围内确定。

2. 出租工业厂房：按租金收入计征，税率为12%。具体计算公式为：
   [
   应纳税额 = 租金收入 \times 12%
   ]

需要注意的是，对于出租的工业厂房，如果租赁合同中约定免租期，免租期内的房产税应由产权所有人按照房产原值缴纳。

土地使用税新规

工业厂房的土地使用税按照实际占用的土地面积计征，税率根据城市规模不同而有所差异：

• 大城市：每平方米1.5元至30元
• 中等城市：每平方米1.2元至24元
• 小城市：每平方米0.9元至18元
• 县城、建制镇、工矿区：每平方米0.6元至12元

具体税额由地方政府在上述范围内确定。企业主需要根据厂房所在地的政策，结合自身用地性质，向税务机关核实具体纳税义务。

免税或减税情形

以下情况可能免征或减征工业厂房的税收：

1. 特定用途土地：如国家机关、军队、公共设施、宗教场所、农林牧渔生产用地等。

2. 政策性优惠：如供热企业为居民供热使用的土地、科技孵化器用地等。

3. 地方特殊政策：例如上海松江部分区域曾长期免征，需咨询当地税务机关。

例外情况

若厂房土地属于以下类型，无需缴纳土地使用税：

• 农村集体土地：非城镇范围内的厂房用地。

• 符合免税条件的土地：如直接用于农业生产的设施用地。

实际案例分析

以某工业厂房为例，该厂房位于某中等城市，占地面积10000平方米，房产原值2000万元，当地规定的减除比例为20%，适用的土地使用税税率为每平方米12元。

1. 房产税计算：
   [
   应纳税额 = 2000万元 \times (1 - 20%) \times 1.2% = 19.2万元
   ]

2. 土地使用税计算：
   [
   应纳税额 = 10000平方米 \times 12元/平方米 = 12万元
   ]

因此，该工业厂房每年需要缴纳房产税19.2万元，土地使用税12万元，合计31.2万元。

总结

企业主们务必及时了解并适应这些新变化，以免因疏忽而产生不必要的税务风险。同时，企业主也可以根据自身情况，合理利用免税或减税政策，降低税收负担。