2025年个人所得税税率表及计算方法详解

2025年个人所得税税率表及计算方法详解

2025年个人所得税税率表已经更新，新的税率表和计算方法对每个人的税负都有直接影响。本文将详细介绍2025年个人所得税税率表，并通过具体案例分析，帮助读者轻松掌握个人所得税的计算方法。

2025年个人所得税税率表

工资个人所得税标准相关概念

• 应纳税所得额：是指每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
• 扣缴义务人：向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。
• 速算扣除数：为了简化计算，在计算应纳税额时，会根据不同的应纳税所得额对应不同的速算扣除数，从应纳税所得额中减除速算扣除数，得到最终的应纳税额。

个人所得税计算方法

年度计算个人所得税：

应纳个人所得税税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

工资个人所得税标准案例分析

假设某公司员工小李2025年的工资情况如下：

• 2025年1月工资：15000元
• 2025年2月工资：45000元
• 2025年3月工资：15000元

小李有一个正在上小学的儿子，子女教育每月扣除1000元；首套住房贷款利息支出每月1000元；父母健在，且是独生子女，赡养老人支出每月可以扣除2000元。五险一金每月缴纳3000元。购买符合条件的商业健康保险每月200元。

计算过程

• 2025年1月

• 应纳税所得额 = 15000 - 5000(累计减除费用) - 3000(累计专项扣除) - 4000(累计专项附加扣除) - 200(累计依法确定的其他扣除) = 2800

• 应纳税额 = 2800 × 3% = 84

• 2025年2月

• 应纳税所得额 = 60000(累计收入) - 10000(累计减除费用) - 6000(累计专项扣除) - 8000(累计专项附加扣除) - 400(累计依法确定的其他扣除) = 35600

• 应纳税额 = 35600 × 3% = 1068 - 84(已预缴预扣税额) = 984

• 2025年3月

• 应纳税所得额 = 75000(累计收入) - 15000(累计基本减除费用) - 9000(累计专项扣除) - 12000(累计专项附加扣除) - 600(累计依法确定的其他扣除) = 38400

• 应纳税额 = 38400 × 3% = 1152 - 984(已预缴预扣税额) = 168

2025年的个人所得税税率表和计算方法已经更新，建议您仔细阅读相关内容，并根据自身情况进行计算，确保您能准确缴纳个人所得税。如果您对个人所得税还有其他疑问，建议您可以咨询税务部门或专业人士。