工资分开发放的税务筹划新招！

工资分开发放的税务筹划新招！

引用

中国人大网

等

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来源

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https://m.chinaacc.com/kuaijishiwu/zzjn/zh20191115143210.shtml?gg=stt1

在当前经济环境下，企业和个人都面临着越来越大的税务压力。如何通过合法合规的方式进行税务筹划，降低税负，成为了一个备受关注的话题。本文将重点探讨工资分开发放的税务筹划方法，以及企业和个人可以采取的其他节税策略。

工资分开发放是企业常用的税务筹划手段之一，其核心思路是在不降低员工实际收入的前提下，通过调整工资结构和发放方式，降低应纳税所得额。以下是两种常见的操作方法：

1. 减少名义工资

企业可以通过提高员工福利的方式，减少名义工资，从而降低税负。例如，企业可以为员工提供上下班交通设施、免费工作餐、办公设备等。这些福利虽然实质上是员工的收入，但不需要缴纳个人所得税，因此可以有效降低税负。

案例一：某公司员工王经理每月工资15000元，其中交通费用1000元，吃饭2000元。如果公司将这些费用作为福利直接提供，王经理的应税工资将从15000元降至12000元，每月可节省所得税90元（300-210）。

2. 均衡收入发放

对于收入不均衡的企业，可以通过调整工资发放方式，使各月收入相对均衡，从而降低总体税负。例如，企业可以选择年薪制而非月薪制，或者在业务淡季适当发放工资。

案例二：某卷烟企业员工付先生，每年6个月淡季每月工资4000元，6个月旺季每月工资7000元。如果采用年薪制，全年工资收入为66000元，应纳个人所得税180元，相比月薪制节省180元。

除了通过企业进行税务筹划外，个人也可以通过多种方式合法降低税负。

1. 专项附加扣除

个人所得税法规定了六项专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。合理利用这些扣除项目，可以显著降低应纳税所得额。

• 子女教育：每个子女每月可扣除2000元
• 继续教育：学历教育每月可扣除400元，职业资格教育可一次性扣除3600元
• 大病医疗：个人负担超过15000元的部分，每年最高可扣除80000元
• 住房贷款利息：每月可扣除1000元
• 住房租金：根据不同城市，每月可扣除800元、1100元或1500元
• 赡养老人：独生子女每月可扣除2000元，非独生子女可分摊

2. 合理规划收入

高收入人群可以通过调整收入结构，降低税负。例如，将部分工资转化为股权激励或期权，享受更优惠的税收政策。自由职业者则可以考虑将劳务报酬所得转化为经营所得，享受更低的税率。

3. 利用税收优惠政策

个人可以通过捐赠、投资等方式享受税收优惠。例如，对教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠，可以在一定比例内扣除应纳税所得额。投资国债和国家发行的金融债券的利息收入免征个人所得税。

企业税务筹划是一个系统工程，需要在合法合规的前提下进行。以下是一些常见的企业税务筹划策略：

1. 利用税收优惠政策

企业可以充分利用国家税收优惠政策，尤其是针对高新技术企业、节能环保企业等特定行业的减免政策。例如，高新技术企业可以享受15%的企业所得税优惠税率。

2. 跨区经营

企业可以选择在税收优惠地区设立分支机构，享受地方税收优惠。例如，新疆霍尔果斯等地对文化业公司实行企业所得税五年全免的政策。

3. 优化收入结构

企业可以通过成立核定征收的个体户，将不需要发票的客户业务转移至个体户名下，享受较低的税率。同时，合理分配餐费到业务招待费、会议费、福利费、差旅费中，达到税前扣除的效果。

4. 风险控制

尽管税务筹划合法合规，但仍需注意操作中的风险：

• 避免涉税违法：避免利用虚假交易、隐瞒收入等手段规避税收
• 及时调整税务筹划策略：税收政策变化较快，企业需及时更新筹划方案
• 完善财务管理：清晰的财务记录和合规操作是税务筹划的基础

税务筹划不是简单的“逃税”手段，而是现代企业经营中不可忽视的管理策略。合理运用税收优惠政策、优化企业结构和选取合适的经营模式，能为企业在竞争激烈的市场中赢得一席之地。同时，个人也可以通过合法合规的方式，降低税负，提高可支配收入。但需要强调的是，所有税务筹划活动都必须在法律框架内进行，任何违法的“筹划”都将带来严重的后果。