高收入人群的税务风险日益增加
高收入人群的税务风险日益增加
随着国家对高收入人群税收监管的不断加强，高收入人群面临的税务风险也日益增加。本文将为您详细解析高收入人群可能面临的四种主要税务风险，并提供相应的防范建议。
根据国家统计局公布的中国基尼系数指标显示，我国自2000年以来基尼系数维持在0.4的警戒线以上，国家为防范马太效应的影响，提出加强对高收入的规范和调节，合理调节国民财富分配。出台了多部规范性文件明确要依法加强对高收入高净值人员的税费服务与监管。
自2021年4月国家税务总局稽查局发文《以税收风险为导向精准实施税务监管》中将高收入人群股权转让等领域列入重点稽查行列以来，各省市出台相应改革方案做出回应。
ITS模块上线，个税监管手段加强。ITS模块即“自然人经营所得汇总清册”，是自然人电子税务局中近期新增的一项、专门针对自然人委托代征、代开的经营所得进行监管的模块。征管手段的数字化、网络化，系统化，表明个人所得税监管进一步加强。
高收入人群主要为以下身份：私营企业家；央企、国企、大型私营企业高管；技术骨干人员；影视人员；网红及头部自媒体人员；体育行业从业人员；金融等高薪行业人员；职业经理人；以及因家庭关系获取持有大量资金人员。从行业的分布上来看，除了较为传统的房地产、建筑和金融行业、能源行业外，近年来互联网、科技行业、文娱体育行业、医疗行业、制造业中高收入人士的数量占比在持续攀升。
高收入人群的涉税风险
1.阴阳合同，隐匿收入
个别高净值、高收入人群进行交易会采取“阴阳合同"“关联交易”模式进行恶意筹划逃避个税，由于涉及金额较大，因而需要承担较高的税负。采用“阴阳合同”掩饰真实交易金额，可以将部分收入隐藏，从而逃避缴纳税款。除签订“阴阳合同”的方式外，通过收取现金隐匿收入也是常见的偷逃个人所得税的方式，如商业返点等情形。如今，金税四期即将上线，对各纳税主体的涉税情况进行更全面的监控，同时各监管部门之间信息共享和核查的通道将更加通畅，税务局提出“适当提高"双随机、一公开’抽查比例”，表明对于上述重大领域稽查力度将加强，纳税人面临的涉税风险也会更高。
2.虚开风险
企业虚开发票增加经营成本冲减收入的行为也屡见不鲜。近年来我国多次提出重点打击虚开类型犯罪，并建立常态化工作部署，2021年10月建立常态化打击虚开骗税违法犯罪工作机制以来，六部门积极落实《关于做好常态化打击虚开骗税违法犯罪工作的指导意见》要求，于2022年6月六部委召开联合打击留抵骗税和出口骗税工作交流推进会，提出虚开犯罪“骗税必严打”“违法必严惩”的口号。对于高收入人士而言，做好个人、企业合规经营尤为关键。
3.滥用税收洼地政策
个人通过劳务所得的报酬都需要按照劳务所得税来进行报税，递进制税率最高可达45%，即便通过个人独资企业将个人劳务所得转化为经营所得，税率也能达到35%。部分高收入人士因为想进一步降低税率而使用国家允许的税收洼地政策来为自己节省税费，却为自己的财务状况埋下了隐患。
近年来多起明星网红纳税筹划被税务机关定性为偷税并予以行政处罚的案例持续引起公众关注，也给广大高收入人群敲响了警钟。
税收洼地和财政返还是纳税筹划最为常见的一种手段，许多高净值人士花费重金请专业人员服务设计出的方案，其境内部分的核心就是围绕部分省市或是区域的“低税”以及财政返还政策降低实际税负，如霍尔果斯、海南等。国家税务总局接连发布《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》、《关于违规返还税收收入等方面问题的整改情况》等文件，一方面叫停不合规的税收返还的规定、另一方面打击相关避税行为。
4.公私不分
家庭财产与企业财产混同致使偷逃税款。在现实生活中，部分民营企业主、个人独资企业主和中小微企业主会经常以个人的银行账户收受公司货款、业务应收帐款等公司的款项，或者家庭生活开支，在企业里面报销。除方便外，更大的好处就是能够节省企业所得税、增值税，以及降低企业主资金“公转私”过程中需要缴纳的个人所得税、股东红利税等税费。
这种偷税漏税的行为，一旦被发现可能导致企业主以个人资产来补缴税款和罚金，应引起各位企业主的高度注意。
本文原文来自搜狐新闻