专票和普票，区别到底在哪呢？老板和财务一定要知道

专票和普票，区别到底在哪呢？老板和财务一定要知道

在企业的日常经营中，发票管理是一个重要环节。增值税专用发票（专票）和增值税普通发票（普票）是企业常用的两种发票类型，它们在税款抵扣、税率、开具范围等方面存在显著差异。本文将详细解析专票和普票的主要区别，帮助企业和财务人员更好地理解和应用这两种发票。

一、税款抵扣情况不同

从受票方角度来说，要区分一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人收到的专票可以抵扣，而普票不能，因此在采购时应尽量索取专票。小规模纳税人由于不能抵扣，采购时可以向供应商索取普票。

从开票方角度来说，小规模纳税人开具普票时，现阶段30万元以下的销售额可以免征增值税。但如果开具了专票，则不能享受免税政策，还需要缴纳相应的税款。

二、税率不同

增值税专用发票的税率包括13%、9%、6%、5%、3%等多个档次，具体税率需根据实际情况确定。

增值税普通发票的适用税率为3%。不过需要注意的是，截至2027年底，无论专票还是普票，小规模纳税人的应税销售收入都可以减按1%征收增值税。

三、开具范围不同

增值税普通发票的开具范围非常广泛，几乎涵盖了所有一般的商业活动。

增值税专用发票的开具范围相对较小，以下情况不得开具专用发票：

1. 购买方为消费者个人
2. 发生应税销售行为使用免税规定的
3. 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品

四、发票联次不同（纸质发票）

① 纸质专票的基本联次为三联和六联

• 第一联：记账联（销货方用来记账）
• 第二联：抵扣联（购货方用来扣税）
• 第三联：发票联（购货方用来记账）
• 若是六联发票，第四到六联均为复联，可由纳税人自行确定

② 纸质普票基本发票联次为二联、五联和一联的卷式票

• 第一联：记账联（销货方用来记账）
• 第二联：发票联（购货方用来扣税）
• 第三联至第五联：由发票使用单位自行安排使用

③ 数电发票

无论是专票还是普票，数据电文形式的版式文件（XML、PDF、OFD）不分联次，交付手段更加便利。开票后可以自动发送至对方税务数字账户，并自动归集。