生成式人工智能将如何推动税务与财务转型？
生成式人工智能将如何推动税务与财务转型？
随着生成式人工智能的快速发展，其在税务与财务领域的应用前景备受关注。安永科技行业团队开展的2024年度税务与财务运营调查，通过对32个国家的企业财务与税务部门高管进行调研，揭示了生成式人工智能将如何推动税务与财务转型。
生成式人工智能对税务和财务运营的影响
针对“您认为未来三年，生成式人工智能是否将有助于提高贵司税务职能部门的工作效果和效率”的问题，我们发现2024年与2023年相比有了相当大的变化，2024年有87%的受访者认为生成式人工智能将使得税务职能更加高效，而这一比例在2023年只有16%。同时，受访者认为现在更加认可生成式人工智能的影响，主要是基于下面因素：
- 大语言模型与神经网络研究取得进展
- 计算能力和存储能力提升
- 投资和创新力度加大
备注：数据经过四舍五入，总和可能不是100%
税务专业人士致力于生成式人工智能创新在税务领域的应用，因为税务是一种数据驱动、基于规则的操作。所以，针对“未来三年，人工智能对哪项税务活动的影响最大？”的问题，我们发现科技行业的税务专业人士认为生成式人工智能将影响税务职能的许多方面，其中排在前三的是数据采集和清理、分析和报告，以及筹划。
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不过，虽然很多受访者都正在考虑生成式人工智能如何帮助重新定义税务和财务职能，但在具体实施上，仍处于早期阶段。针对“哪项描述最符合贵司税务和财务职能部门的生成式人工智能成熟度”的问题，未使用及处于探索阶段的科技行业的税务及财务受访者所占比例达到74%。预计在未来几年中，随着生成式人工智能的不断发展，越来越多的企业会从探索阶段逐渐走向“引入阶段”“整合阶段”，乃至于“转型阶段”。
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而处于“未使用”和“探索阶段”的税务部门受访者，对于问题“贵司税务职能部门应用生成式人工智能面临的最大障碍是什么”，提出了他们面临的多种挑战，其中最重要的挑战是缺乏可获取、高质量且可靠的数据。
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生成式人工智能需要大量投资，充分利用生成式人工智能需要一个深思熟虑的计划，以及克服各种挑战的能力。针对税务专业人士如何开始使用生成式人工智能，安永推荐采用如下步骤：
- 识别用例并将其与您的业务保持一致
- 选择正确的工具
- 建立所需的数据基础
- 从小型试点项目开始
- 规模化、集成化、持续改进
- 让员工共同参与整个进程
成本压力成为重中之重
大多数税务和财务职能部门必须应对复杂的预算压力，然后才能专注于迎接一个支持生成式人工智能的未来。而根据我们的调研结果，成本是目前妨碍税务和财务职能部门实现其目标和愿景的最大障碍。从下图可以看出，从2020年以来，越来越多的受访者认为预算不足是最大的障碍，这一比例在2024年发展到64%。
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而对于问题“未来三年，贵司税务职能部门的最高优先级事项有哪些”，我们的调研结果发现，“有效管理税务职能部门的预算/支出”被排在首位。
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利用生成式人工智能为这些预算压力增添了新的变数。正如企业必须分析哪些活动需要在内部执行，哪些活动需要联合外包一样，在生成式人工智能工具和能力方面，他们面临着类似的自建还是外购的决策。自建这些人工智能能力或许会满足业务需求，但这样做具有挑战性且成本高昂。而根据需求外购部分或全部所需的工具和服务，可能会提供更快的转型和更好的价值。
根据我们的调研结果，对成本的担忧也在推动税务与财务职能的转型。53%的受访者表示，他们正在考虑改变自己的运营模式。其中重要的一条是与数据和技术能力较强、共享服务中心交付水平较高的服务提供商进行联合外包。
参与调研的首席财务官、高级财务主管和财务总监也表示，他们正在考虑在一系列活动中进行更多的联合采购，尤其是业务会计和财务规划与分析。另外，在企业继续寻求降低成本的方法的同时，他们也希望保持控制力，那么自动化可以在其中发挥作用。
联合外包作为财务规划和分析的解决方案特别有吸引力，例如，它可以通过利用数据和技术来降低成本，同时创造更多价值。企业还比较喜欢擅长标准报告和分析的提供商，以及具有可配置的工作流程、任务管理和工作路由能力的提供商。此外，企业正在寻求具有高度集成的解决方案提供商，以确保其员工和服务提供商能够无缝访问数据。
在我们的调研中，针对问题“未来24个月内，贵司某些税务和财务活动采用联合外包模式的可能性有多大”，59%的受访者表示进行联合外包的可能性达到50%以上。
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同时，针对“哪项描述最符合贵司理想的税务联合外包安排”的问题，63%的受访者认为选择一家提供商提供整合的外包服务安排是最佳方式。
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税务合规面临着越来越大的挑战
税务机关的数字化转型过程中也在整合生成式人工智能，这要求纳税人提交更多的报告，并加速转型的需要。因此，企业的税务部门面临着越来越大的压力，需要更新所需的数据和技术，以满足税务机关不断增长的报告需求。
例如，针对“哪些新增报告要求将对贵司的税务和财务职能部门产生重大影响”的问题，参与调研的企业列举了多个影响较大的新增的报告要求，排在前三的是“实时/数字税务申报（例如电子发票）”“BEPS 2.0支柱二规则”以及“绿色或可持续发展税收和/或申报”。
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受访者表示，越来越多的国家要求实行电子发票，这通常涉及向税务机关实时传输特定数据。政府采取这种做法的原因是，一旦他们掌握了这些数据，便能确定应纳税额。这给企业带来了巨大的压力，必须确保数据的准确性和可靠性，并且这种做法实际上使审计周期提前，基本上实现了实时审查。
电子发票的趋势起源于拉丁美洲，随后越来越多的欧洲国家在努力实施自己的电子发票要求，而亚太地区国家也紧随其后。目前，约有80个国家以某种形式实施了电子发票，其中许多国家不断对其制度进行调整，使得企业难以跟上步伐。另外，还有16个国家已确认或计划在2027年前启用电子发票。
对于企业而言，包括电子发票在内的实时数字化申报带来了另一个自建还是外购的难题。有些企业发现，针对电子发票挑战采取本地化解决方案已不再经济可行，而采用外包服务则是一个替代选择。
除了电子发票，企业在遵守不断变化的全球最低税收义务方面也面临着挑战。具体而言，88%的受访者表示，为了遵守BEPS 2.0，他们必须对原始数据进行“适度”到“重大”的调整。
这些报告要求在很大程度上是为了遵守在越来越多国家实施的支柱二全球最低税。支柱二是一套相互关联的规则，旨在确保全球收入达到7.5亿欧元或以上的企业，无论其收入来自何处，其收入的有效税率都不得低于15%。
超过140个国家已原则上同意支柱二——全球最低税方案，并且各国正以不同速度通过当地立法来实施这些规则。根据安永《BEPS 2.0——支柱二发展追踪报告》，截至2024年9月，已有39个国家完成了最终立法，14个国家发布了立法草案，9个国家宣布了立法意向。这增加了本已快速变化的税收立法环境的复杂性，因为受影响的企业需要计算自己在经营的国家内是否可能需要补缴税款。
针对问题“以下解决方案在满足新增BEPS 2.0全球最低税报告和合规要求方面的重要性程度如何” 科技行业的受访者对于外部采购足够重视，共有83%的受访者认为“联合外包税务合规和税收准备事项”属于非常重要或比较重要。
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另外，还有一个现象值得重视，也就是针对问题“贵司和贵司的外部审计师是否已经共同确定审计全球最低税准备和披露的工作范围（包括流程和控制）”73%的受访者尚未与外部审计师最终确定相关工作范围，其中包括41%的受访者“已就某些方面达成一致”以及32%的受访者处于正在讨论阶段。
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同时，企业在满足税收可持续性报告要求方面也面临诸多挑战。例如，“受内部预算限制”“企业内部缺乏明确的问责制度”“缺乏具备恰当技能的员工”是排在前三位的挑战。
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由于越来越严格的披露要求，约59%的受访者表示，他们预计会公布其在全球范围内缴纳的总税额的详细信息，这一比例相比于2023年提高了19个百分点。
针对以上种种合规挑战，生成式人工智能有助于降低企业的税务风险状况，减少税务争议。
人才压力是另一重要挑战
多年来，企业财税部门人才短缺是影响其经营模式转变的驱动因素之一。新的调研显示，该因素的影响越来越重大。
针对问题“以下因素将如何影响贵司税务和财务职能部门在未来五年的业绩表现”，科技行业的受访者认为人才压力排在首位。
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为了应对人才短缺的挑战，培训是一个重要的途径。针对“哪些培训方法对培养员工的影响最大”这个问题，55%的受访者选择了参加外部会计师事务所或律师事务所的培训课程。排第二和第三的是“提供在线学习资源”和“提供公司内部轮岗计划”。
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在税务人员的时间分配上，目前的现状与期望有较大的差距。受访者表示希望员工将两倍的时间集中在更高附加值的任务上，并大大减少用于日常合规活动的时间。
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为了实现这一转变，生成式人工智能可以发挥越来越多的作用。税务部门可以利用这一工具执行更多基本的和重复的任务，使得税务专业人士可以专注于更高价值、更具成就感的任务。
同时，外部服务提供商也已经被广泛地应用于执行日常税务活动。根据我们的调研结果，74%的日常税务活动、26%的核心税务职能以及36%的高度专业化的税务活动已经外包给外部服务提供商。随着税务部门希望将更多的人力资源和时间分配给高度专业化的税务活动，预计外包的比例会进一步提高。
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除了税务部门以外，财务部门也在利用联合外包来减轻人力资源压力，特别是业务类会计、财务规划与分析以及法定报告职能，都有50%或以上的受访者目前在使用联合外包。
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在生成式人工智能时代如何实现转型
将生成式人工智能应用于税务和财务运营
企业应该将生成式人工智能视为一种变革性工具，而不仅仅是实现短期效率提升的手段。税务与财务部门需要迅速且明智地沿着成熟度曲线的发展轨迹，开始将生成式人工智能工具部署到其业务运营中。例如，开发一个生成式人工智能代理来正确分类税务交易、识别规划与分析机会，并提供实时报告见解，以便企业的管理层能够利用这些见解为企业创造更多价值。制定全面的数据策略
制定全面的策略，以实现生成式人工智能和数据重用的所有优势。随着监管报告要求的增加以及企业税务与财务部门在成本和人才方面面临的压力，这一点将变得愈发重要。制定战略性人才计划
该计划应解决影响企业税务和财务职能的多种压力，包括人才缺口、生成式人工智能的作用、专注于战略活动的能力、新出现的报告要求以及成本压力。企业应该制定一个战略性人才计划，为税务和财务人员定位未来的成功之路。这包括预测企业税务及财务部门未来的人才需求，然后确定如何通过内部招聘、与服务提供商合作、自动化和生成式人工智能等组合方式来获取所需人才。重新审视运营模式
企业税务及财务部门仍然需要战略计划，特别是考虑到生成式人工智能的能力正在迅速增长。转型的方式基本上保持不变：通过投资进行自建、将大量活动外包，或者更常见的是，采取混合方法，即在一些活动中使用外部提供商，同时将其他活动保留在内部。
最终，安永调研显示，随着对数据需求的不断增长，与单一服务提供商合作成为了一个审慎的选择，特别是对于某些活动，如支柱二合规等。一旦某个单一提供商已经开始针对企业的核心数据提供服务，那么在预算日益紧张的情况下，将更多难以在内部完成的任务外包出去，可能是明智之举。这反过来又能使企业的员工更好地提供以数据为基础的分析成果，以供业务所需。
本文是为提供一般信息的用途所撰写，并非旨在成为可依赖的会计、税务、法律或其他专业意见。请向您的顾问获取具体意见。