2024年度个税专项附加扣除信息确认指南

2024年度个税专项附加扣除信息确认指南

2024年度个税专项附加扣除信息确认已经开始，纳税人需要在12月31日前完成确认。本文将为您详细介绍三种不同情形下的操作步骤，并附有相关政策解读，帮助您顺利完成信息确认。

情形一：信息无变动

如您2024年个人所得税专项附加扣除信息无变动，仅需在2023年度基础上完成确认。

1. 登录个人所得税APP
2. 通过“首页”——“常用业务”，点击“专项附加扣除填报”——“一键带入”
3. 阅读提示“将带入2023年度信息，请确认是否继续？”，确认无误后点击“确定”
4. 进入待确认扣除信息界面，点击“可确认”核对信息
5. 完成信息确认后，点击“一键确认”
6. 系统将提示您本次填写的信息会对2024年度已填报的信息完成覆盖，确认无误点击“确认”，即可完成提交。

情形二：信息有变动，需修改或作废

如您2024年个人所得税专项附加扣除信息有变动，需修改或作废信息。

1. 在专项附加扣除信息填报详情界面点击“作废”或“修改”
2. 完成后，如您2024年还有其他继续享受的专项附加扣除，可点击“一键确认”完成信息提交。

情形三：信息需新增

如您2024年个人所得税专项附加扣除信息需新增。

1. 您可先对已有的专项附加扣除项目进行确认，可参考情形一完成操作
2. 再点击“首页——常用功能——专项附加扣除填报”，进行填报。

温馨提示

您除了可以通过“个人所得税APP”完成专项附加扣除信息确认，也可以登录自然人电子税务局的网页端，点击首页中的“常用业务”——“专项附加扣除填报”，确认2024年度的个人所得税专项附加扣除信息呦！

今年，“一老一小”三项专项附加扣除标准提高啦点击链接一起来了解

相关政策

为了让您更加全面了解个税专项附加扣除相关政策并及时进行信息确认，为大家梳理了政策内容，一起收藏吧~

子女教育

• 扣除范围：年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女；接受全日制学历教育的子女
• 扣除标准：2000元/月/每个子女
• 扣除时间：子女年满3周岁当月至小学入学前一月；子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月
• 其他事项：纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查

继续教育

• 扣除范围：在中国境内接受学历（学位）继续教育；接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育
• 扣除标准：400元/月；3600元定额扣除
• 扣除时间：在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月；取得相关证书的当年
• 其他事项：技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育参照人力资源和社会保障部门发布的《国家职业资格目录》

大病医疗

• 扣除范围：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分
• 扣除标准：在80000元限额内据实扣除
• 扣除时间：医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年
• 其他事项：本人或者其配偶、未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。但纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，应分别计算扣除额。纳税人可向医疗保障部门查询本人年度医药费用信息

住房贷款利息

• 扣除范围：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出
• 扣除标准：1000元/月
• 扣除时间：贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月
• 其他事项：扣除期限最长不超过240个月

住房租金

• 扣除范围：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出
• 扣除标准：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：1500元/月；市辖区户籍人口超过100万的城市：1100元/月；市辖区户籍人口不超过100万的城市：800元/月
• 扣除时间：租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月
• 其他事项：住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除

赡养老人

• 扣除范围：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出
• 扣除标准：独生子女：3000元/月；非独生子女：其与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元
• 扣除时间：赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末
• 其他事项：被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母

婴幼儿照护

• 扣除范围：纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出
• 扣除标准：2000元/月/每个子女
• 扣除时间：婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月