企业应收账款管理：制度建设与部门协作
企业应收账款管理：制度建设与部门协作
企业应收账款管理是财务管理中的重要环节，良好的应收账款管理制度能够有效降低坏账风险，提高资金周转效率。本文将从建立健全应收账款管理制度、明确部门分工职责等方面，为企业提供应收账款管理的实用建议。
建立健全应收账款管理制度
加强应收账款管理，是应收账款管理制度中最重要的一个环节。只有在应收账款到期前采取必要措施防止坏账产生，才能化被动为主动，如若等到应收账款已经逾期，很难避免损失。
首先，建立内部控制度
ERP系统销售合同的制定、收款、开提单、开发票等流程，必须职责明确、互相牵制。对于赊销业务而言，赊销额度设定岗位和实际业务操作岗位必须分开，定价岗位和实际业务操作岗位必须分开。
其次，应建立定期拜访客户制度
定期拜访客户，可以及时了解客户的需求及客户对企业提供产品及服务的意见，也可以加深买卖双方对合同条款理解上的偏差，防止因理解有误造成的合同执行问题。同时还应密切关注客户动态，做好应收账款的跟踪、监控工作。密切关注客户动态，尽早发现客户资金、经营或产权方面发生的重大变化或即将发生的征兆。一旦客户出现经营困难或支付不足的现象，立即采取行动结清欠款。
在日常的管理当中，要对客户今后的经营情况、偿付能力进行追踪分析，及时了解客户的现金持有情况及周转情况。通过各种信息渠道，动态跟踪客户，及时了解客户、尤其是大额赊销客户的经营状况及产权情况，防止客户由于陷入经济纠纷或其他突发事件而面临倒闭、破产等现象的发生。
再次，应建立应收账款预警制度，定期分析应收账款账龄
一般来说，应收账款账龄最长，其催收难度越大，催回的可能性也越小。因此，做好应收账款的账龄分析工作，显得尤为重要。分析结果如果显示，企业的赊销客户中，有相当大一部分是在信用期外付款，且逾期时间较长，则必须马上采取行动，调整企业信用政策，重新梳理赊销客户，努力提高收现效率，降低坏账风险。
最后，不断完善收账政策
当应收账款遭到客户拖欠或拒付时，首先分析现行的信用标准及信用审批制度是否存在问题，是否有不合理的地方，然后对违约客户的信用等级重新调查摸底，重新设定其赊销额度。对于恶意拖欠、诚信度低的客户，应加紧前期欠款的催收力度，尽快结清欠款，然后将其从赊销客户中除名，不再对其开展赊销业务。若催收无效，必要时可借助法律手段，根据合同、发货单、验收单等文本资料，向法院申诉债权。
明确部门分工，强化部门职责
应收账款管理不是公司内某一个部门的责任，这项工作因其涉及面之广，重要性之大，需要企业内部各个部门充分沟通，通力协作。因此必须明确部门分工，强化部门职责。
对于企业的财务部来说，应负责以下内容：
- 对应收账款进行核算与定期分析；
- 及时、足额提取坏账准备；负责坏账处理的相关财务操作；
- 定期跟客户对账，收集并保存相关的函证、对账资料；
- 协调和支持应收账款的催收工作；配合关于应收账款案件的诉讼工作。
对于风险管理部门来说，应负责以下内容：
- 根据销售部门提供的客户资料，同时通过合理的、公正的途径对客户进行信用调查，科学、客观评估客户，审核信用额度；
- 审核销售合同，对合同条款进行检查、推敲，审核是否有重大遗漏或者是否有显失公允的条款存在，最好能聘请专业的律师当顾问；
- 在具体业务执行过程中，通过ERP系统对客户信用额度的使用情况进行实时监控；
- 掌握客户的资信情况，随时了解客户出现的不正常信号，及时反映到相关部门，并提出处理意见；
- 负责制定和实施公司的信用政策；
- 可以引入专业的保险机构，对应收账款进行投保，当出险时，负责跟保险机构之间的沟通；
- 当进入法律诉讼阶段时，具体负责案件的跟踪和配合。