小规模纳税人收入不超过10万可以零申报吗？长期零申报有何影响

小规模纳税人收入不超过10万可以零申报吗？长期零申报有何影响

对于小规模纳税人而言，当收入不超过10万元时，是否可以简单地选择零申报？这一疑问困扰着许多企业主和财务人员。本文将深入探讨这一问题，并解析长期零申报可能带来的后果，为您的税务处理提供必要的指导和建议。

一、小规模纳税人收入不超过10万可以零申报吗？

免征增值税不等于零申报增值税。

小规模纳税人增值税减免政策规定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

但申报时应按照报表填写说明，在申报表免税栏次如实填列实际免税额，而不能简单“零申报”。

依据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)：

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。

二、增值税长期“零申报”对企业无影响

长期“零申报”将影响企业的纳税信用等级评价。

依据纳税信用等级评价政策，因非正常原因一个评价年度内增值连续3个月或累计6个月零申报、负申报的，不能评为A级。

需要注意的是，“正常原因”是指：季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况原因；非正常原因是除上述原因外的其他原因。

【注意】：按季申报视同连续3个月。

综上所述，小规模纳税人收入不超过10万元时，并非简单地选择零申报，而应如实填写免税销售额。长期零申报不仅可能面临税务处罚，还会影响企业的信用评级。因此，企业应谨慎处理税务申报，确保合规经营。