港湾周评|88%造假、严重不可靠、一片空地，普华永道被罚没4.41亿

港湾周评|88%造假、严重不可靠、一片空地，普华永道被罚没4.41亿

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观察者网

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在中秋节前夕，财政部及证监会对普华永道的处罚决定终于公布。此次处罚源于普华永道在恒大地产造假案中的严重违规行为，涉及金额高达4.41亿元。

财政部：六大违规行为，暂停经营业务6个月

2024年1月起，财政部组织检查组对普华永道中天会计师事务所及其广州分所的恒大地产集团有限公司审计项目执业质量开展了专项检查。检查发现，普华永道存在以下六大违规行为：

1. 2018年至2020年对恒大地产收入相关的主要审计程序设计、实施存在严重缺陷，多项程序得出不实结论；2020年明知恒大地产提前确认收入而不予指明。

2. 丧失独立性，为恒大地产编制合并财务报表，并在合并财务报表层面编制调整分录以虚增利润。

3. 明知或应当知道恒大地产存在大量货币资金受限，对财务报表中的重大错报不予指明，并通过各种方式隐瞒或掩盖。

4. 对恒大地产2020年虚增开发成本、随意确认投资性房地产的重大会计差错不予指明。

5. 未保持职业怀疑，未发现恒大地产“明股实债”方式融资、合并财务报表范围不准确导致的重大会计差错。

6. 对恒大地产未按规定披露重大诉讼仲裁事项不予指明，其他应收款及审计抽样、持续经营等审计程序执行不到位，项目质量控制失效等。

针对上述问题，财政部对普华永道作出以下处罚：

• 没收违法所得并处罚款共1.16亿元

• 警告

• 暂停经营业务6个月

• 撤销普华永道广州分所

同时，对相关注册会计师给予吊销证书或警告罚款的处罚。

证监会：88%造假严重不可靠，“一片空地”

证监会调查发现，普华永道在执行恒大地产2019年、2020年年报审计工作中未勤勉尽责，存在以下违规行为：

1. 审计工作底稿失真，地产项目观察中约88%的记录与实际执行情况不一致，底稿记录内容严重不可靠。

2. 现场走访程序失效，现场走访认为符合交楼条件的楼盘大部分实际未竣工交付，部分至证监会实地调查时仍未竣工交付，甚至是“一片空地”。

3. 样本选取范围失控，任由恒大地产替换样本，将恒大地产标注“不让去”的地产项目排除在走访样本之外。

4. 文件检查程序失灵，核验无异常的交楼清单，实际上大量业主签字确认日晚于资产负债表日。

5. 复核程序失守，现场走访程序复核工作流于形式，复核人员基于对走访人员的“信任”出具复核结论。

证监会对普华永道作出以下处罚：

• 没收业务收入2774万元

• 处以顶格罚款2.97亿元

• 合计罚没3.25亿元

造假近乎“世界之最”，普华永道的代价

恒大地产通过提前确认收入方式实施财务造假，2019年虚增收入2139.89亿元，占当期营业收入的50.14%；2020年虚增收入3501.57亿元,占当期营业收入的78.54%。两年累计虚增收入5641亿元，虚增净利润920亿元，堪称世界之最。

此次处罚对普华永道的影响远不止4.41亿元的罚款。据统计，今年3月以来已有数十家上市公司及其金融机构宣布与普华永道“解约”。此外，普华永道还面临裁员压力，计划在中国裁减50%金融服务审计员工，在美国裁员1800人。

此次处罚彰显了监管部门打击财务舞弊和审计造假的决心，为维护资本市场秩序和投资者权益提供了有力保障。