股东用公司名义买车，发生的费用能入账吗？关于公司用车的3个问题，税局统一回复！
股东用公司名义买车，发生的费用能入账吗？关于公司用车的3个问题，税局统一回复！
公司用车的税务处理一直是企业财务管理工作中的重点和难点。本文将为您详细解析股东用公司名义购车、公司租用车辆以及员工私车公用等情形下的费用处理方式，帮助企业合规处理相关税务问题。
股东用单位名义购置车辆，相关费用可以税前扣除吗？
答案是：看情况。
一、车辆用于公司的实际经营生产
在这种情况下，一般允许扣除部分费用。
“考虑到该股东个人名下的车辆同时也为企业经营使用的实际情况，允许合理减除部分所得；减除的具体数额由主管税务机关根据车辆的实际使用情况合理确定。”
二、车辆未用于公司的实际经营生产
这种情况下一般不允许扣除，来看看下边这个案例：
如果用公司名义购买车辆，未用于公司的实际经营生产，实际使用人是股东或老板个人，还会有被税务机关视为对股东个人的分红行为的风险，不仅相应的购车款无法抵扣进项税，还会补缴相应的个人所得税。
公司租用的汽车，相应的费用可以税前扣除吗？
根据《企业所得税法》第七条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”
根据《企业所得税法实施条例》第二十七、三十条规定：“企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。”、“企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。”
因此，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的汽油和停车费及保险可以在企业所得税税前扣除。
员工开私家车外出办公的费用，能不能报销？
关于这个问题，各地税务局的口径并没有很统一。
一、陕西省税务局
也就是说：
1、员工开私家车外出办公，在单位没有公车的情况下，要想顺利报销燃油费、过路费等，必须要与公司签订租车协议。
2、如果在没有签订租车协议或者签订的是0元租金协议，强行开票报销的话：
（1）对企业来说，会面临相关车辆费用无法税前扣除的风险。
（2）对个人来说，获得的报销款要按照“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。
二、国家12366纳税中心的回复
“企业私车公用无偿发生额符合规定的相关费用可以税前扣除。”
小编建议：遇到私车公用费用税前扣除的问题时，先咨询当地税务局，按照税务局的规定处理。
“私车公用”还有什么方式？怎么处理？
一、随工资发放交通补贴
这是目前大型企业、国企最常采用的方式。
优点：
随工资定额发放，对企业、对员工都是最方便省事的。
缺点：
交通补贴并入工资薪金计算个人所得税。
根据国税函〔2006〕245号和国税发〔1999〕58号的规定：
部分地区公务费用的标准如下：
如果当地没有出台政策，只能全额计算个税了。
二、费用发票实报实销
优点：
根据每月私车的实际花销报销，更贴近实际。
缺点：
1、税前扣除
根据总局公告2015年第34号和国税函〔2009〕3号规定，企业报销个人的费用，属于福利费支出，在工资的14%限额内扣除。
2、加油费、过路费不能抵扣进项税。
加油费、过路费属于集体福利或者个人消费，进项税不允许抵扣。
3、交通补贴并入工资薪金计算个人所得税。
以上三种方法在税收上的区别，我们制作了表格一目了然。
三、市内出差使用网约车
目前各种网约车软件都很方便，网约车开具的电子普通发票也可以按照发票上注明的税额，抵扣进项税。而且出行也有记录可查，能有效避免虚假报销。
还有一些平台推行了企业版的出行服务，能直接与企业财务对接。员工不需要垫付交通费，也免去了报销流程，更便捷高效。
四、长途出差从租赁公司租车
企业经常去外地跑业务的情况下，可以从当地正规的租赁公司租用车辆，直接取得发票来抵扣进项税和税前扣除，避免了很多麻烦。
同时租赁公司也有非常系统的事故处理方法，可免去企业的后顾之忧。
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