个税专项附加扣除热点问答：住房贷款、教育支出等政策详解
个税专项附加扣除热点问答：住房贷款、教育支出等政策详解
随着国家税务总局第33个全国税收宣传月活动的启动，各地税务部门纷纷开展形式多样的宣传活动。近日，中国税务报和国家税务总局山东省税务局联合举办了一场主题为“‘e’起学税法——让税法走进万户千家”的直播活动，针对网友们普遍关注的个人所得税综合所得年度汇算政策及常见问题进行了详细解答。
住房贷款利息与租金扣除政策
- 纳税人通过商贷或公积金贷款发生的首套住房贷款利息支出，以及在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，都可以享受个税专项附加扣除。但需要注意的是，房贷和租房只能二选其一进行填报。
网友：住房贷款可以填写两套住房的贷款信息吗？
工作人员：如果是发生的首套住房贷款利息，您可以在年度信息里填报，但两套住房的贷款信息是不可以同时填报的。只要是首套住房贷款利息，您都可以填报专项附加扣除。
网友：房产登记是我老公的名字，我还能申报住房贷款利息专项附加扣除吗？
工作人员：如果这套房子是婚后房产，夫或妻一方可以抵扣。另外，夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%，具体扣除方式在一个年度内不得变更。
网友：我去年10月买的房子，前9个月租的房子，我能申报1月至9月的住房租金扣除吗？
工作人员：可以的。租房的期限是从1月到9月。
网友：我有房贷也有房租，可以同时申请扣除吗？
工作人员：这个是不可以的，您只能在一个纳税年度内选择房贷或者房租扣除，两者不能同时扣除。
网友：夫妻双方在不同的城市租房，双方都可以进行住房租金的专项附加扣除吗？
工作人员：夫妻双方在不同的城市租房子，各自针对住房租金进行扣除，但是在一个纳税年度内，不可以同时填报专项附加扣除里面的住房贷款和住房租金扣除。
工作人员：还要温馨的提示一下大家，针对住房贷款利息专项附加扣除，一个纳税人一生只能享受一次。
赡养老人专项附加扣除政策
- 纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母的支出，可以进行相应的专项附加扣除。
网友：非独生子女的赡养老人最多能抵扣多少呢？
工作人员：如果非独生子女赡养老人，2023年之前您每个月最多可以享受1000元的扣除标准，2023年，赡养老人的专项附加扣除标准提高了1000元，所以如果您是非独生子女，2023年最多可以享受每月1500元的扣除限额。独生子女可以享受每个月3000元的专项附加扣除。
网友：老人10月份才年满60周岁，是当月扣除吗？
工作人员：赡养老人专项附加扣除政策是从老人年满60岁的当月进行的。
教育类专项附加扣除政策
纳税人本人的学历（学位）、技能人员执业资格、专业技术人员执业资格继续教育支出，可享受个税专项附加扣除。
纳税人子女学前（3周岁至小学入学前）、学历（义务教育和高等教育）教育支出，可享受个税专项附加扣除。
网友：兴趣培训班发生的费用，可以进行个税专项附加扣除吗？
工作人员：继续教育专项附加扣除的限定范围是，学历继续教育、技能人员和专业技术人员继续教育，所以您发生的兴趣班费用不在个税专项附加扣除的范围之内。
网友：我取得了执业证书，可以进行个税专项附加扣除吗？
工作人员：如果您所取得的职业证书在国家职业资格目录2021版内，那么您是可以享受继续教育专项附加扣除的。
网友：子女在国外读书可以填写子女教育专项附加扣除吗？
工作人员：无论您的子女是在中国境内还是境外读书，均可以享受我们的专项附加扣除政策，您可以及时通过个人所得税手机APP进行填报。
网友：我不是孩子的亲生父亲，但承担了抚养义务，我可以进行子女教育的个税专项附加扣除吗？
工作人员：如果您不是孩子的亲生父母，但是您有法定监护义务或者抚养义务的话，您可以填报扣除信息，您可以和您的爱人商量，每个人可以享受50%的扣除限额，或者是您自己进行100%的扣除。该项政策中子女的范围包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女这四类。
其他注意事项
- 纳税人认为年度汇算填报错误的，可以在个人所得税APP上进行更正。
网友：2022年忘记申报4万块钱的捐款了，还能重新调整吗？
工作人员：如果您发生这种漏填行为，您可以重新调整，重新进行汇算清缴。
网友：怎么修改汇算地？
工作人员：进入汇算的流程，在确认基础信息时，有一个汇算清缴地或者汇算清缴中的税务机关，在此处有一个下拉框，您点开以后就可以看到您所任职过的单位所在地和主管的税务机关，在此处进行修改。
此外，南都记者从个人所得税APP的留言咨询板块获悉，作废更正操作次数上限为5次，超过5次需要次月再通过个人所得税APP更正申报。
采写：南都见习记者杨文君 发自北京