个人租赁房屋如何开票？一文详解增值税发票开具流程及税费计算

个人租赁房屋如何开票？一文详解增值税发票开具流程及税费计算

个人出租房屋如何开具发票？本文将为您详细介绍增值税普通发票和专用发票的开具流程及所需缴纳的税费，同时解答公司租用个人房屋办公时的开票问题。

个人出租房屋如何代开增值税发票

个人出租房屋如何代开增值税发票?下面是有关出租房屋开具发票的介绍，希望可以为大家带来帮助。

1、开具增值税普通发票

增值税普通发票不能用于抵扣进项税，每月月租金不超过3万元享受3万元以下免收增值税及附加税、个人所得税优惠政策;每月月租收入超过3万元全额征收。

税费情况：

①个人出租住宅房：月租不超过3万元，仅征收4%的房产税;
②个人出租非住宅房：月租不超过3万元，征收12%的房产税及0.1%的印花税。

2、开具增值税专用发票

增值税专用发票可以用于购买方(承租方)抵扣增值税，但不享受月租3万元以下税收优惠政策。

税费情况：
①个人出租住宅房：收取1.5%增值税及附加税，4%房产税，10%个人所得税
其中：计税依据为{房租÷(1+5%)-其它税费}×0.8
综合税率约为12.76%;(仅有1.5%的增值税可用于抵扣)
②个人出租非住宅房：收取5%增值税及附加税，12%房产税，0.1%印花税，20%个人所得税(计税依据为{房租÷(1+5%)-其它税费}×0.8)
综合税率约为30.20%;(仅有5%的增值税可用于抵扣)

有关公司租用个人房屋办公的开票问题

1、个人到地税局申请代开增值税专用发票给贵公司(目前个人出租房屋由地税代征税款，代开增值税发票)。
2、如果月租3000元，地税局免征增值税(可以代开增值税普通发票)，租用商业用房(房产税是12%税率，印花税是千分之一税率，个人所得税按照1%核定征收，土地使用税按当地规定执行);如果租用的是住房，房产税税率为4%，个人所得税按照0.5%核定征收，印花税、土地使用税免征。
3、不能入账，按照有关规定，在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。对应开不开发票、虚开发票、制售假发票、非法代开发票，以及非法取得发票等违法行为，应严格按照《中华人民共和国发票管理办法》的规定处罚;有偷逃骗税行为的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处罚;情节严重触犯刑律的，移送司法机关依法处理。
4、让物业公司重新开具发票(备注可以注明房号)。

个人出租房屋如何开具发票

根据《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》规定，其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。第十一条规定，其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票。

房屋租赁发票是专门针对房屋出租收入而设计开具的发票。房屋租赁发票是去房产所在地的地方税务局提出开具申请、办理开具手续，由地税局代为开具。需要提供的资料有：双方租赁合同、业主房产证、业主身份证、经办人身份证的复印件各一份。

地方不同、情况不同，各相关税种之和的总体税率不同。比如个人住房租赁，各地的总税率在5%～7%不等。

个人如何开房屋租赁发票

一、个人出租房屋按照营业税-租赁业的5%计征营业税。
二、个人出租房屋房产税优惠，按照租金的4%计征。
三、没有发票不能入账，即使入账的在公司所得税清算汇缴时因为不能税前扣除所以要做纳税调整。
四、分别按照营业税税额的7%(市区7%、县城5%、其他地方1%)计征城建税，按照营业税税额的3%计征教育费附加。
五、个人出租房屋按照租金金额的20%的税率计征个人所得税，费用扣除标准为租金4000元以下的扣除800元，租金4000元以上的扣除租金的20%，房屋的维修费可以税前扣除，但是每月不超过800元，这个月份未扣除完的以后月份可以继续扣除。
六、由出租人去房屋所在地的地方税务局申请代开发票。如果出租人不开具发票，那么可以由公司去申请开具发票，相关税费从租金中扣除，因为支付给个人的租金承租方有代扣代缴的义务。实在不行你们就去和出租人沟通，说让出租人提供身份证件申请代开发票，税金由你们公司负担，同时修改租赁合同，合同注明税费由承租方负担。

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