税负率怎么算？一文详解税负率计算及相关税务知识

税负率怎么算？一文详解税负率计算及相关税务知识

税负率是衡量企业税收负担的重要指标，正确计算税负率对于企业税务筹划和管理具有重要意义。本文将详细介绍税负率的计算方法及相关税务知识，帮助读者更好地理解和应用这些信息。

税负率计算公式

• 增值税税负率：实际交纳增值税税额 / 不含税的实际销售收入 × 100%
• 所得税税负率：应纳所得税额 / 应纳税销售额(应税销售收入) × 100%
• 主营业务利润税负率：(本期应纳税额 / 本期主营业务利润) × 100%

相关税务知识

不征收增值税的项目

不征收增值税的项目包括：

• 根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于用于公益事业的服务
• 存款利息
• 被保险人获得的保险赔付
• 房地产主管部门或者其他指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金
• 在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为

增值税月末账务处理

增值税月末账务处理：

• 月末将“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”，借：应交税金——应支增值税(转出未交增值税)，贷：应交税金——未交增值税
• 当月上交上月应交未交的增值税时，借：应交税全——未交增值税，贷：银行存款
• 交纳当月应交的增值税，借：应交税费—应交增值税(已交税金)，贷：银行存款

公司开专票跟开普票区别

公司开专票跟开普票区别包括：

• 使用主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用。普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用
• 填写内容不同
• 联次不同
• 作用不同
• 发票的印制要求不同

纳税总额

纳税总额是指增值税+税金及附加+所得税的总计数据。基本税种：

• 增值税按销售收入13%
• 城建税按缴纳的增值税的7%缴纳
• 教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳
• 地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳
• 企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳
• 发放工资代扣代缴个人所得税

税务名师介绍

刘颖

• 职称：税务师《税法一》
• 背景：国内学者，教授，1985年起从事税收教学和研究，有税务机关、会计师事务所、税务师事务所、外商投资企业的多维度实战经历

彭婷

• 职称：税务师《税法一》、 《税法二》
• 背景：会计学硕士、注册会计师、会计师、注册资产评估师、多年会计职称考试教学经验。理论知识扎实、授课方式多样。

小燕

• 职称：税务师《税法一》
• 背景：多年财税教学行业经验，精通理论知识，深谙财税考试命题规律，多年专业辅导书编辑策划经验，熟悉学员学习历程和心态变化。