税务对企业的五种分类标准

税务对企业的五种分类标准

税务部门对企业进行分类管理是税收征管的重要环节。本文详细介绍了税务部门对企业进行分类的五种标准，包括按所属国税、地税管理分类，按增值税纳税人规模和会计核算水平分类，按纳税信用等级划分，按所得税征收方式划分，以及按企业规模享受所得税优惠分类。这些分类标准对于了解中国税务体系和企业分类管理具有一定的参考价值。

按纳税人所属国税、地税管理分类

1. 国税、地税共管户
   指纳税人需要同时在国税、地税办理有关税务并接受国税和地税管理。

2. 纯地税户
   指纳税人只需要在地税办理有关税务，受地税单独管理。

一般在税种核定时，纳税人应缴纳的各项税种需要分别到国税、地税办理的即是国税、地税共管户，而涉及的税种只需要到地税办理的就是纯地税户。

按增值税纳税人规模和会计核算水平分类

1. 小规模纳税人

最新增值税暂行条例实施细则第二十八条对小规模纳税人的界定如下：

• 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的;
• 除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的;

按纳税人纳税信用等级划分

1. A级纳税人
2. B级纳税人
3. C级纳税人
4. D级纳税人

详细可参考国家税务总局于2003年7月印发的《纳税信用等级评定管理试行办法》的通知

按对纳税人所得税征收方式划分

1. 核定征收企业

纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：

• 依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的;
• 只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的;
• 只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的;
• 收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的;
• 账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的;
• 发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

按纳税人规模来确定企业是否享受所得税20%优惠税率分

1. 小型微利企业
2. 非小型微利企业

税收与税务

税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式，依照税收收入归属和征管管辖权限的不同，中国税务部门可分为国税和地税两个不同的系统。前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种(消费税、企业所得税、关税)和关乎国计民生的主要税种的部分税收(增值税);后者则主要负责合适地方征管的税种以增加地方财政收入(营业税、耕地占用税、车船使用税等)。

税务是指和税收相关的事务。一般税务的范畴包括:

一、税法的概念。它是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。

二、税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式;税收具有非直接偿还性(无偿性)、强制义务性(强制性)、法定规范性(固定性)。

三、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经济化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁*公实行"初税亩"从而确立土地私有制时才出现的。

四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。

而国家法律也对公司缴纳税款做出了相对应的约束措施，当然作为公司我们也应该及时缴纳相关费用，只有国家合理运用国库款项发展之后，我们才能够更加安心的生活在国家的保护下。