个税什么情况可以退税

个税什么情况可以退税

个人所得税退税政策一直是纳税人关注的焦点。根据我国现行税收法典，个人所得税的退税申请可涵盖以下几种具体情形：纳税人因超越法定应纳税额而实际缴纳的税款；税务官员因操作技术失误所导致的多缴或误缴税款；在征收过程中，因需要进行的全面结算、退还多收款项以及根据减免规定退税等原因而产生的退税；由于法律、行政法规所明确规定的其他特殊情况。

个税什么情况可以退税

根据我国现行税收法典，个人所得税的退税申请可涵盖以下几种具体情形：

1. 纳税人因超越法定应纳税额而实际缴纳的税款；
2. 税务官员因操作技术失误所导致的多缴或误缴税款；
3. 在征收过程中，因需要进行的全面结算、退还多收款项以及根据减免规定退税等原因而产生的退税；
4. 由于法律、行政法规所明确规定的其他特殊情况。

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

个税何种情形可以申请退税

通常以下情形可申请退税：

1. 年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；
2. 有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；
3. 因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；
4. 没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；
5. 纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。

纳税人可在规定时间通过个人所得税APP等渠道办理退税申请。

个税专项附加扣除什么情况可退税

个税专项附加扣除可退税的情况主要有以下几种。若纳税人在一个纳税年度内，已预缴税额高于年度应纳税额，且存在符合条件的专项附加扣除项目未申报扣除，或申报扣除金额不足的，可申请退税。比如，有子女教育专项附加扣除，在预缴税款时未申报，汇算清缴时可补充申报，多缴部分可退税。又如，赡养老人、住房贷款利息等专项附加扣除，若之前未充分扣除，汇算清缴时可调整，进而产生退税。总之，只要纳税人在年度内综合所得收入扣除6万元以及专项扣除、专项附加扣除等后，计算出的应纳税所得额为负数，就有可能产生退税。

个税在以下情形可申请退税：

1. 超法定应纳税额缴纳的税款；
2. 税务官员技术失误导致的多缴或误缴税款；
3. 全面结算、退还多收款项及减免规定退税；
4. 法律、行政法规规定的其他特殊情况。