3月底截止！2024年度个人所得税经营所得汇算清缴开始

3月底截止！2024年度个人所得税经营所得汇算清缴开始

2024年度个人所得税经营所得汇算清缴已经开始，将于2025年3月31日截止。本文将为您详细解读哪些人需要办理、如何办理以及具体的操作步骤，帮助您顺利完成汇算清缴工作。

什么是经营所得？

经营所得主要包括以下几种情况：

1. 个体工商户从事生产、经营活动取得的所得
2. 个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得
3. 个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得
4. 个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得
5. 个人从事其他生产、经营活动取得的所得

哪些人需要办理经营所得汇算清缴？

以下人员需要办理个人所得税汇算清缴纳税申报：

• 个体工商户业主
• 个人独资企业投资者
• 合伙企业个人合伙人
• 承包承租经营者个人
• 其他从事生产、经营活动的个人

其中，合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，还需要报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。

什么时候办理汇算清缴？

2024年度个人所得税经营所得汇算清缴期为2025年1月1日至2025年3月31日。

向哪里的税务机关申报？

• 只取得一处经营所得：向经营管理所在地主管税务机关办理，填写《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》
• 取得多处经营所得：选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，填写《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》

汇算清缴办理渠道有哪些？

1. 自然人电子税务局WEB端
2. 自然人电子税务局扣缴端
3. 经营管理所在地主管税务机关办税服务厅

税款如何计算？

经营所得的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，适用5%-35%的超额累进税率。

具体操作步骤

汇算清缴申报操作

1. 软件下载：通过网址https://etax.chinatax.gov.cn登录【自然人电子税务局】-【公众服务】-【下载服务】-【软件工具】- 下载自然人电子税务局（扣缴端）。

2. 软件登录：下载注册后点击【申报密码登录】-输入申报密码后点击【登录】。
   

3. 人员信息采集：登录自然人电子税务局（扣缴端）后，点击【代扣代缴】模块【人员信息采集】，将投资者或法人信息采集并报送成功。

4. 填写申报表：点击【经营所得】-【年度汇缴申报】-【修改】，根据实际情况填写收入总额成本费用、纳税调整额和弥补以前年度亏损等明细数据，填写完毕点击【确定】-【提交申报】。

5. 投资者信息填写：若投资者有税法规定可以税前扣除的个人费用及其他扣除，可以双击下方“投资者信息”进行填写。

6. 确认申报信息：确认投资人纳税信息填写无误后，选中未申报数据，点击【提交申报】-【获取反馈】，查看申报状态。
   

7. 税款缴纳：申报成功后，点击【税款缴纳】，选择对应缴款方式进行缴款即可。

年度汇总申报操作

1. 通过网址https://etax.chinatax.gov.cn进行登录。

2. 登录后，点击【我要办税】-【经营所得(C表)】进入申报界面。

3. 选择对应需要申报的年份，系统自动获取税款所属期、被投资单位信息，汇算地由纳税人自行选择，点击【下一步】。如自然人纳税人名下存在“被投资企业”经营所得B表未申报，则弹窗阻断，纳税人需要根据系统提示，完成经营所得B表申报后，再进行“年度汇总申报”。

4. 确认申报信息。系统将根据历史申报数据，自动归集需要调增的数据，纳税人还可以额外补充需要调增的数据。确认数据无误后，点击【提交申报】，如需要补税的，可在申报成功的页面点击【立即缴款】进行缴款。

个人所得税经营所得汇算清缴正在进行中，请您合理安排时间办理。