消费税税率是多少？计税方法是怎样的？

消费税税率是多少？计税方法是怎样的？

消费税是国家对特定消费品征收的一种税种，其税率和计税方法因商品种类而异。本文将详细介绍各类消费品的消费税税率，并解释不同的计税方式，帮助读者全面了解消费税的相关知识。

消费税税率

1. 卷烟：每标准箱(5万支)定额税率为150元;标准条(200支)调拨价格在50元以上的卷烟税率为45%，不足50元的税率为30%;雪茄烟的税率25%;其他进口卷烟、手工卷烟等一律适用45%税率;烟丝为30%。

2. 酒和酒精：粮食白酒每斤税额标准为：0.5元+出厂价格×25%，薯类白酒为：0.5元+出厂价格×15%;黄酒为每吨240元;啤酒出厂价在每吨3000元以上的为每吨250元，不足3000元的，为每吨220元;其他酒税率为10%;酒精税率为5%。

3. 化妆品：税率为30%。

4. 护肤护发品：税率为8%.

5. 金银首饰：税率为5%，其他首饰和珠宝玉石：税率为10%。

6. 鞭炮、焰火：税率为15%。

7. 汽油：无铅汽油每升税额0.2元，含铅汽油每升0.28元。

8. 柴油：每升税额0.1元。

9. 汽车轮胎：税率为10%。

10. 摩托车：税率为10%。

11. 小汽车：税率分别为3%、5%、8%。

消费税计税方法

1. 从价计税时
   应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

2. 从量计税时
   应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

3. 自产自用应税消费品

1. 用于连续生产应税消费品的，不纳税;
2. 用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
   组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)
   应纳税额=组成计税价格×适用税率

4. 委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税
   按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
   组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
   应纳税额=组成计税价格×适用税率

5. 进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税
   组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(l-消费税税率)
   应纳税额=组成计税价格×消费税税率

6. 零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额
   金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)
   组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(1-金银首饰消费税税率)
   应纳税额=组成计税价格×金银首饰消费税税率

7. 对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税