一文读懂丨自然人出租不动产要交哪些税？
一文读懂丨自然人出租不动产要交哪些税？
自然人出租不动产需要缴纳哪些税种？如何计算这些税费？本文将为您详细解答。
增值税
自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，增值税＝月租金收入/（1+5%）×1.5%
自然人出租非住房, 按照5%的征收率计算缴纳增值税, 增值税＝月租金收入/（1+5%）×5%
自然人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
政策执行期限：2023年1月1日至2027年12月31日
城市维护建设税
与教育费附加、地方教育附加
- 城市维护建设税：按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳；
- 教育费附加：按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳；
- 地方教育附加：按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。
个人所得税
当私房出租个人所得税采用据实征收方式时：
1.（增值税不含税收入-相关税费（不含增值税）-修缮费）小于等于4000元的（修缮费必须<=800元）：应纳个人所得税=【增值税不含税收入-相关税费（不含增值税）-修缮费-800元】×税率；
2.（增值税不含税收入-相关税费（不含增值税）-修缮费）大于4000元的（修缮费必须<=800元）：应纳个人所得税=【增值税不含税收入-相关税费（不含增值税）-修缮费】×（1-20%）×税率。
说明：
（1）修缮费每月最高可扣除800元，不足800的按实际修缮费用扣除，超过800的余下部分于次月按本原则继续抵扣。
（2）公式中的个人所得税税率根据《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第（一）款规定判断，具体为：对自然人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税，对自然人出租其他房屋按照20%税率征收个人所得税。
房产税
对自然人出租住房，按4%的税率征收房产税；
对自然人出租非住房，按12%的税率征收房产税。
城镇土地使用税
对自然人出租住房，免征城镇土地使用税；
对自然人出租非住房，按实征收城镇土地使用税，土地使用税＝每平方米土地年税额×占地面积×出租年限。
印花税
对自然人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；
对自然人出租非住房，按租金的0.1%缴纳印花税。
注意！
根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号），2023年1月1日至2027年12月31日，对自然人减半征收本文中提及的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税和印花税。
如何在电子税务局开票
登录电子税务局，选择【自然人登录】-点击【我要办税】-【发票使用】-【代开增值税发票】。
点击【出租不动产】
填写“不动产信息”、“合同信息”，并上传“不动产租赁合同”、“房屋产权（不动产）证书”。
即可完成代开不动产租赁发票。