签订合同，常见涉税风险有哪些

签订合同，常见涉税风险有哪些

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合同的签订是企业业务流程的起点。如果合同的相关表述不够严谨，不仅会影响企业的经营活动，也可能引发涉税风险。本文将通过具体案例，分析企业在签订合同时常见的涉税风险点，为企业提供参考和警示。

常见风险点一：资金流、货物流、发票流不一致

A公司与B公司签订了《4G北斗车载终端设备采购合同》。合同约定，因A公司车辆报废、更新车牌等原因，需要B公司提供设备拆卸以及安装服务的，B公司每次收取上门服务费150元。在具体业务中，B公司委托C公司提供拆卸、安装及运输服务，A公司向B公司结算后，B公司再将服务费支付给C公司，并由C公司直接将增值税专用发票开具给A公司。

这种情况下，资金流、货物流、发票流不一致，可能导致税务风险。根据税法规定，销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。因此，C公司直接向A公司开具发票的行为不符合规定，可能会导致税务风险。

常见风险点二：未明确合同价款是否含税

在签订合同时，如果未明确合同价款是否含税，可能会导致税务风险。例如，A公司与B公司签订了一份设备采购合同，合同中未明确设备价款是否含税。在实际履行合同过程中，A公司按照不含税价支付了设备款，而B公司却按照含税价开具了发票。这种情况下，A公司可能会面临多缴税款的风险。

常见风险点三：违约金涉税处理约定不明

在签订合同时，如果未明确违约金的涉税处理，可能会导致税务风险。例如，A公司与B公司签订了一份设备采购合同，合同中约定如果一方违约，需向另一方支付违约金。但是，合同中未明确违约金是否需要缴纳增值税。这种情况下，如果一方违约并支付了违约金，可能会面临税务风险。

风险防范建议

1. 明确合同价款是否含税：在签订合同时，应明确合同价款是否含税，避免因理解差异导致的税务风险。

2. 确保资金流、货物流、发票流一致：在签订合同时，应确保资金流、货物流、发票流一致，避免因不一致导致的税务风险。

3. 明确违约金涉税处理：在签订合同时，应明确违约金是否需要缴纳增值税，避免因理解差异导致的税务风险。

4. 加强合同审核：在签订合同时，应加强合同审核，确保合同条款符合税法规定，避免因合同条款不符合税法规定导致的税务风险。

5. 加强税务培训：企业应加强税务培训，提高员工的税务意识，避免因税务知识不足导致的税务风险。