增值税税率如何选？你的业务场景适用哪种税率
增值税税率如何选？你的业务场景适用哪种税率
在经营活动中，正确选择增值税税率对于企业来说至关重要。本文将从销售货物、提供服务、纳税人类型等多个维度，为您详细解析不同业务场景下适用的增值税税率，帮助您合理规划税务，降低经营成本。
从业务性质判断
销售货物方面
一般货物：如果是销售常见的实体商品，如电子产品、日用品等，通常适用一般纳税人 13% 的增值税税率。例如，一家企业销售手机，就按 13% 税率计税。
农产品：销售自产的初级农产品，适用 9% 的税率。但要注意，如果是经过加工的农产品，可能会根据加工情况适用不同税率。比如，直接销售农民自家种植的蔬菜适用 9% 税率；而将蔬菜加工成罐头再销售，则适用 13% 税率。
特殊货物：像古旧图书等免征增值税；销售自己使用过的固定资产，根据不同情况可能适用 3% 减按 2% 征收等特殊规定。
提供服务方面
现代服务业：如提供信息技术服务、文化创意服务、咨询服务等，一般纳税人适用 6% 的税率。例如，一家广告公司为客户提供广告设计服务，适用 6% 的增值税税率。
交通运输服务：包括陆路、水路、航空、管道运输服务等，一般纳税人适用 9% 的税率。比如，一家运输公司提供货物运输服务，按 9% 计税。
建筑服务：建筑工程的施工、安装、修缮等服务，一般纳税人适用 9% 的税率。例如，建筑公司承接房屋建筑工程，适用 9% 税率。
从纳税人类型判断
一般纳税人：根据上述业务性质，分别适用相应税率。如从事多种业务，需分别核算不同税率项目的销售额，否则从高适用税率。例如，一家企业既销售货物又提供咨询服务，若未分别核算，可能都按 13% 税率计税。
小规模纳税人：除特殊情况外，小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务统一适用 3% 的征收率（2023 年减按 1% 征收）。例如，小规模纳税人的零售店销售商品，按 1% 征收增值税。
从特殊规定判断
混合销售：当一项销售行为既涉及货物又涉及服务，且两者之间有紧密的从属关系时，如果以货物销售为主，一般按照货物的税率计算税点；如果以服务为主，则按照服务的税率计算税点。例如，销售空调并提供安装服务，若主要是销售空调，则按货物销售的税率（13%）计算税点；若主要是提供安装服务，则按服务的税率（如 9% 或 6%，根据安装服务的具体性质）计算税点。
兼营业务：纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。例如，一个企业既从事货物销售（税率 13%）又提供咨询服务（税率 6%），在开票时要分别对货物销售和咨询服务的销售额按照各自对应的税率计算税额和开票金额。如果未分别核算，全部销售额都将按照 13% 的税率计算税点。
本文原文来自网易新闻