企业取得的保险赔付如何财税处理？

企业取得的保险赔付如何财税处理？

企业在日常经营中，难免会遇到各种意外损失，购买保险是企业降低风险、保障持续经营的重要手段。当企业获得保险公司的赔偿款时，如何进行正确的财税处理？本文将从增值税、企业所得税和会计处理三个方面，详细解析企业取得保险赔付的财税处理方法。

增值税处理

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第（二）项规定：“不征收增值税项目包括：... ...3.被保险人获得的保险赔付。”因此，被保险人获得的保险赔付不征收增值税。

企业所得税处理

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十二条规定：企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。

企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。因此，企业发生损失收到的责任人和保险公司的赔款应先弥补企业发生的损失，如果弥补完企业发生的损失后的余额并入企业所得税应纳税所得额。

会计处理

企业收到保险公司的赔款需要区分不同情况进行处理：

一）公司财产保险，比如车辆出险

1、一般情况企业先行垫付，垫付时：

借：其他应收款—保险公司
贷：库存现金/银行存款

2、取得赔款时

借：银行存款
管理费用（理赔小于垫付）
贷：营业外收入（理赔大于垫付）
其他应收款—保险公司

二）公司工伤保险，一般是由公司先行垫付，后期再向保险公司或社保部门索赔，会计处理：

1、发生工伤，支付医药费：

借：其他应收款—保险公司或社保
其他应收款（责任人承担部分或个人承担部分）
贷：银行存款等

2、赔付医药费时：

借：银行存款
贷：其他应收款—保险公司或社保

3、如果不是全额赔付：

借：银行存款
管理费用或应付职工薪酬(公司负担部分)
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贷：其他应收款—保险公司或社保