企业纳税必知：税收优先权的三大适用情形

企业纳税必知：税收优先权的三大适用情形

纳税是每个公民的义务，同时它在很多情况下具有优先缴纳的权利，特别是对于企业来说，尤其如此。了解税收优先权的基本法律常识，可以避免很多误区和麻烦。那么什么是税收优先权？税收优先权的适用情况有哪些呢？

什么是税收优先权

税收征管法第一次在税收法律上确定了税收优先权。所谓税收优先权是指税款与其他债权并存时，税款有优先受偿权。当纳税人财产不足以同时缴纳税款和偿付其他债权，应依据法律的规定优先缴纳税款。

税收优先权的适用有哪些情况呢

税收优先于无担保债权

按照民法典的规定，债是按照合同约定或者按照法律规定，在当事人之间产生的权利义务关系。享有权利的人是债权人，负有义务的人是债务人。债权就是债权人所享有的要求偿还债务的权利。所谓无担保债权，是指在债权上未设定担保物权的普通债权。税收优先于无担保债权，是对纳税人未设定担保物权的债权，实行税收优先。所谓未设定担保物权的债权是指纳税人没有为其设定抵押、质押或没有被留置的债权。但法律另有规定的除外。比如破产法规定，职工工资优先于税收。

税收优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权

税收优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权，即纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。

税收优先于罚款、没收违法所得

纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。这是因为税收是国家财政的基本的、最主要的来源，是维护国家正常运转必不可少的。行政机关进行的罚款、没收违法所得是国家运用行政权力对纳税人的惩罚，不以取得财政收入为目标，是非税收入。两者相较，税收比较重要，应予以优先对待。

以上就是关于税收优先权的基本概念和主要内容，对于企业来讲，负债是常有的事情，当债权和税收相冲突时，税收是具有优先受偿的权利的，也它优先于各种罚款等，在法律上都有明确的规定。这些内容希望可以帮助到大家了解一下企业税收的基本知识。