个人所得税年度申报如何计算

个人所得税年度申报如何计算

个人所得税年度申报是每个纳税人都需要关注的重要事项。本文将详细介绍个人所得税年度申报的计算方法、时间、条件、所需材料以及具体申报流程，帮助纳税人顺利完成年度申报。

个人所得税年度申报如何计算

1. 工资、薪金所得：每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额。
2. 个体工商户的生产、经营所得：按照应纳税所得额计算。
3. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得：按照每一纳税年度的收入总额计算。
4. 劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得：未减除费用(每次800元或者每次收入的20%)的收入额计算。
5. 财产租赁所得：未减除费用(每次800元或者每次收入的20%)和修缮费用的收入额计算。
6. 财产转让所得：按照以转让财产的收入额减除财产原值和转让财产过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额计算。
7. 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得：按照收入额全额计算，每次20%。
8. 年终奖个人所得税计算方法：

• (1) 月薪超过3500的(不含保险)，所得年终奖÷12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖的计算公式，得出应缴税额。
• (2) 月薪不足3500的(不含保险)，则先从年终奖中拿出一部分钱，将当月工资补足3500元后，然后将剩余的年终奖金额套入计算公式，得出应缴税额。

个人所得税年度申报时间

个体工商业户属于查账征收的，个人所得税应当在年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。如果属于定期定额管理的个体工商户不需要汇算清缴。

个人所得税年度申报条件

个体工商户以及个人独资企业和合伙企业投资者。

个人所得税年度申报材料

• 个体工商户：《个体工商户所得税年度申报表》；《度会计报表》。
• 个人独资企业、合伙企业：《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》；《度会计报表》；预缴个人所得税纳税凭证。

个人所得税年度申报流程

1. 登录
2. 基础信息录入(已有密码和基础信息的除外)
3. 表格下载(下载到桌面上?以后可长期使用)
4. 表格填写
5. 表格上传

个人所得税年度汇算清缴填表

1. 个人所得税基础信息表(A表)
2. 个人所得税基础信息表(B表)
3. 扣缴个人所得税报告表
4. 特定行业个人所得税年度申报表
5. 个人所得税自行纳税申报表(A表)
6. 个人所得税自行纳税申报表(B表)
7. 个人所得税生产经营所得纳税申报表(A表)
8. 个人所得税生产经营所得纳税申报表(B表)
9. 个人所得税生产经营所得纳税申报表(C表)
10. 个人所得税减免税事项报告表。

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