个人所得税的扣税标准

个人所得税的扣税标准

个人所得税的扣税标准是如何规定的？住房贷款利息如何进行个税专项附加扣除？单位在个人所得税代扣代缴中需要承担哪些责任？本文将为您详细解答这些问题。

个人所得税的扣税标准

个人所得税扣减标准的规定按照全年应纳税所得额作为衡量基准，我们将其分为以下七个级别：

第一级，即全年应纳税所得额在36,000元人民币以内的部分，适用税率为3%；

第二级，指的是年应纳税所得额在36,000元人民币以上但不超过144,000元人民币的部分，此部分适用的税率为10%；

第三级，则针对年应纳税所得额介于144,000元人民币以上且不超过300,000元人民币的部分，对应的税率为20%；

类似地，第四级适用于年应纳税所得额超过300,000元人民币但未达到420,000元人民币的这部分数值，税率则调整为25%；

第五级包含了年应纳税所得额超出420,000元人民币但在660,000元人民币之内的这部分，需要缴纳30%的税款；

而从第六级开始，只要年应纳税所得额超过660,000元人民币，对应的税率便直接提升至35%；

最后，无论是超过960,000元人民币还是更多的金额，均适用45%的高税率。

《中华人民共和国个人所得税法》第三条

个人所得税的税率：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

个人所得税中住房贷款利息

关于住房贷款利息的个税专项附加扣除数额的计算方法如下所示：

在实际产生了贷款利息的年份中，纳税人将有资格以每月1000元人民币为单位进行定额扣除；

此外，如果借款双方同意并经过书面协议，那么可以选择由任何一方进行这笔扣除。

值得注意的是，这种扣除方式在一个纳税年度内不得更改；

同时，纳税人还需要妥善保存住房贷款合同以及贷款还款支出凭证，以便日后备查。

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十四条

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

个人所得税偷税漏税单位需要负责吗

在此情况之下，身为扣缴义务人的单位须得对此事负有相应责任。若其蓄意采取欺诈、隐匿真实信息等手法来进行虚假的纳税申报行为或根本未进行任何申报操作，从而导致其所雇佣员工在缴纳个人所得税方面存在走私与漏税现象，那么单位将会被认定为违法，需承受由此引发的法律后果。在这样的情况下，税务部门往往会对该单位施加罚款惩罚。倘若情节特别严重，甚至可能触犯逃税罪名，相关责任人也将面临刑事制裁。然而，如果单位并非有意为之，而是因为计算错误等技术性失误而导致未能足额缴纳或少缴税款，他们仅需按照规定补充缴纳相应税款及滞纳金，并无其他附加罚款。总的来说，身为扣缴义务人的单位对于个人所得税代扣代缴环节必须严格遵循相关法规，严格履行自身义务，以免陷入法律纠纷之中。

个税扣缴标准根据全年应纳税所得额划分不同税率：36k元以下税率为3%；36k-144k税率为10%；144k-300k税率为20%；300k-420k税率为25%；420k-660k税率为30%；660k-960k税率为35%；超960k税率为45%。