会计怎么应对税务局查账

会计怎么应对税务局查账

会计在面对税务局的查账时，需要做好充分的准备。根据检查主体的不同，应对策略也有所差异。

国税局查账应对要点

国税局主要检查增值税和所得税的缴纳情况。以下是需要准备的具体资料：

1. 本年度的销售收入合计，需结合库存考虑有无未开票收入
2. 销项税额分月总计
3. 进项税额分月总计
4. 进项税额转出数的分月总计，需考虑是否有其他漏做转出的情形
5. 本年度应交增值税各月明细以及上交情况
6. 每个月的进项抵扣联装订成册，确保所有发票都是合理抵扣数据，不合理的已经转出
7. 每个月的发票使用明细表
8. 计算本年的税负率（本年应交增值税÷销售收入），对比去年及今年累计的税负率，若今年税负率低于去年，需主动查找原因并准备书面说明书

地税局查账应对要点

地税局主要检查所得税、个税、印花税、营业税和其他小税种的计交情况。以下是需要准备的具体资料：

1. 根据《企业所得税税前扣除办法》自查企业财务情况，重点关注以下问题：

• 是否存在计税工资已提未发的情况
• 是否存在其他预提费用未列支或平账的（即假成本、费用）
• 向非金融机构借款时的利息是否合理，有无单据
• 是否存在大量不合格原始凭证入账
• 是否存在资产损失未办理清单或专项申报
• 商品成本出库是否有人为调整现象
• 是否存在漏计收入
• 招待费开支是否超过标准
• 公司资金往来与银行对账单是否吻合
• 公司享受小微企业优惠税率是否符合条件
• 其他当地税务部门作为重点检查的内容

2. 其他小税种的计交情况

• 包括城建税、教育附加、代扣代缴的个人所得税、土地使用税、车船使用税、印花税等
• 特别注意股权转让的印花税是否漏交、房产税是否因未办证漏交、土地税是否压低土地面积少交、个人所得税是否及时申报且与工资表名单一致、城建税计提是否考虑免抵额等问题

按照以上情况准备后，就不会在检查时手忙脚乱。以上便是为大家整理的相关知识，希望对您有所帮助。如果您还遇到较为复杂的法律问题，欢迎咨询专业律师。