小规模纳税人、免税的和需要缴纳的税费怎么计提？实际缴纳的时候、怎么做账

小规模纳税人、免税的和需要缴纳的税费怎么计提？实际缴纳的时候、怎么做账

小规模纳税人如何进行税费计提和实际缴纳？本文将为您详细解答小规模纳税人、免税和需要缴纳的税费的计提及实际缴纳的账务处理方法。

小规模纳税人

• 定义：小规模纳税人是指年应税销售额在规定标准以下的纳税人。根据现行政策，小规模纳税人的标准通常为年应税销售额不超过500万元（具体标准可能因政策调整而有所变化）。

免税

• 条件：小规模纳税人符合一定条件时可以享受增值税免税政策。例如，月销售额未超过10万元（或季度销售额未超过30万元）的小规模纳税人，可以免征增值税。

• 账务处理：当小规模纳税人确认销售收入并达到免税条件时，不需要计提销项税额，但需将相关收入和税款转入营业外收入。

  借：应收账款/银行存款等
  贷：主营业务收入
  贷：应交税费-应交增值税（减免税额）
  

• 结转免税税额：季度申报时，将免征的增值税转入营业外收入。

  借：应交税费-应交增值税（减免税额）
  贷：营业外收入-减免税款
  

需要缴纳的税费计提

• 增值税：对于不符合免税条件的小规模纳税人，需要按照销售额和适用税率计算应缴纳的增值税，并计提相应的销项税额。

  借：应收账款/银行存款等
  贷：主营业务收入
  贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
  

• 附加税费：除了增值税外，还需要计提城市维护建设税、教育费附加等附加税费。

  借：税金及附加
  贷：应交税费-应交城市维护建设税/应交教育费附加等
  

实际缴纳

• 增值税：实际缴纳增值税时，需根据计提的销项税额和进项税额（如有）计算应纳税额，并进行缴纳。

  借：应交税费-应交增值税
  贷：银行存款
  

• 附加税费：附加税费通常与增值税同时缴纳，根据计提的金额进行缴纳。

  借：应交税费-应交城市维护建设税/应交教育费附加等
  贷：银行存款
  

综上所述，小规模纳税人在享受免税政策时，需正确进行账务处理，确保免税收入和税款的正确记录；对于需要缴纳的税费，则需准确计提并按时缴纳，以符合税务法规的要求。

本文原文来自牛会计网