总分公司之间如何开票
总分公司之间如何开票
随着企业规模的扩大，总分公司之间的业务往来日益频繁，如何正确开具发票成为了一个重要的税务问题。本文通过多个具体案例，详细解析了总分公司之间的开票事宜，为企业提供了实用的解决方案。需要注意的是，本文内容主要基于2021年的政策规定，读者在实际操作时应关注最新的政策变化。
总分公司之间开票的事宜
下面是总分公司之间开票的事宜的内容，希望可以为大家提供帮助和参考。
问题阐述：
我司是一家注册在上海的物流企业，在无锡设立一家分公司。无锡分公司直接与某集团客户签订合同、收取款项和开具增值税专用发票。其中发生在上海的服务由上海总公司提供，上海段业务的供应商的增值税专用发票是开给上海总公司的，但是现该客户只接受无锡分公司统一开票。
我们的问题是：
1.上海总公司是否可以开票给无锡分公司?
2.根据无锡国税的建议，若上海开票给无锡，需要上海和无锡之间签订一个协议。公司无法提供发生在上海的相关服务，故委托总公司代为提供服务。但是，总分支结构之间签订协议是否有意义?是否涉及合同印花税?
3.如果上海与无锡之间做内部往来，那么上海业务的增值税进项如何处理?是否需要进项转出?
相关建议：
我认为为避免增值税链条的断裂，最好的方式是由上海总公司向无锡分公司开具增值税专用发票。为避免虚开增值税专用发票的风险，出于企业对自我的保护，上海总公司与无锡分公司之间应准备一份具有合同性质的协议，协议内容可以是无锡分公司将部分物流服务外包给上海总公司，上海总公司向其开具发票和收取款项。
在印花税的处理上，取决于物流服务的实际内容，看是否属于印花税的应税凭证。根据《国家税务总局关于企业集团内部使用的有关凭证征收印花税问题的通知》的规定：
对于企业集团内各主体之间自愿订立、明确双方购销关系、据以供货和结算、具有合同性质的凭证，应按规定征收印花税。
如果上海总公司不开票，也应做增值税视同销售的纳税处理，请参考106号文《营业税改征增值税试点实施办法》第十一条的规定：“单位向其他单位无偿提供部分现代服务业服务，视同提供应税服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外”。
总分公司增值税发票开具问题
提问：
我公司是分公司与总公司同属一地(同一个税务局)，发生购买服务后，合同由我公司与对方单位签订，由我公司付款，如对方开具增值税发票的购买方为总公司信息，由总公司进行增值税抵扣，对于我公司、总公司有没有税务风险?
回复：
你公司与总公司如果经税务部门批准可以汇总后统一纳税的，进项税金可以由总公司抵扣。如果属于独立核算并且分别纳税的，两者属于不同的纳税主体，则不允许。
政策依据：
《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》规定，购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。
总分公司开发票问题
问题提出：
A公司委托B证券公司总公司承销A公司的债券，但B证券公司总公司要求将承销费付给B证券公司上海分公司，并由B证券公司上海分公司出具承销费票据，在委托承销协议中也如此约定，请问A公司按协议约定取得B证券公司上海分公司出具承销费票据并支出承销费用，该承销费用是否可以所得税前扣除?
给出回复：
A公司与B证券公司总公司签订承销A公司债券的协议，委托承销协议约定承销事宜由B公司上海分公司履行，B公司上海分公司收取承销费并出具承销费发票的，A公司所取得的承销费发票符合发票管理办法规定，可以在企业所得税前扣除。
政策依据：
《中华人民共和国发票管理办法》
第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。
总公司能否为分公司开具发票
问：A公司主营加油站油品零售业务，在外地设有加油站，属于A公司的分公司。外地加油站销售油品后，能否由总公司代开增值税专用发票?
答：增值税暂行条例第二十二条规定，增值税纳税地点为：固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
根据上述规定，总分机构应由不同税务机关管理，使用不同的税号，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。因此，外地加油站的增值税专用发票，不能由总公司代开。
如果企业经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总统一开具发票，向总机构所在地主管税务机关统一申报纳税。