我国主要的做税票贷平台及其法律问题研究

我国主要的做税票贷平台及其法律问题研究

税票贷作为一种新型融资方式，近年来在互联网技术和大数据分析的支持下迅速发展。它以企业开具的真实有效的增值税发票作为质押或抵押物，为中小企业提供了便捷的融资渠道。然而，这种创新融资模式在实际操作中也面临着诸多法律问题和风险挑战。本文将从税票贷的概念与特点、主要平台及其运作模式、相关法律问题及风险控制措施等方面进行深入探讨。

税票贷的概念与特点

税票贷的核心在于以增值税发票作为融资的关键凭证。根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》等相关法律法规，增值税发票是企业经济活动的重要证明文件，具有法律效力和经济价值。企业在开具发票后，可以通过将这些发票质押给金融机构或其他资金提供方，以此获得贷款支持。

与传统的抵押贷款相比，税票贷具有以下特点：

1. 轻资产融资：中小企业通常缺乏不动产等重资产，而税票作为一种流动资产，能够为企业提供融资渠道。
2. 快速审批：基于发票信息的可验证性，金融机构可以快速评估企业信用状况，从而缩短审批时间。
3. 多样化用途：融资资金可以用于企业的日常运营、采购原材料、支付应收账款等多方面。

图1：税票贷融资流程示意图

我国主要税票贷平台及其运作模式

目前，国内从事税票贷业务的主要平台包括以下几类：

1. 互联网银行

• 微众银行：作为国内首家互联网银行，微众银行推出的“微业贷”产品即是以企业开具的增值税发票为质押的核心。在客户申请贷款时，系统会自动审核企业的发票信息，并根据企业的信用记录和经营状况进行综合评估。
• 网商银行：阿里巴巴旗下的网商银行也推出了类似的税票贷业务，主要面向淘宝、天猫等平台上的商家。

2. 第三方金融科技

• 银雁科技：该依托其在财税服务领域的积累，开发了针对企业的发票融资产品。通过企业授权，银雁科技可以获取企业的税务数据，并据此为企业提供融资解决方案。
• 益蚂信息科技：作为一家专注于企业服务的平台，益蚂科技利用大数据分析技术，结合企业的增值税发票信息和经营数据，为企业量身定制融资方案。

3. 供应链金融平台

• 应收账款服务平台（ABS云平台）：这类平台主要服务于大型企业的上游供应商，通过整合供应链信息，为核心企业提供基于发票的融资支持。
• 中企云链：该平台依托核心企业信用，为中小供应商提供基于增值税发票的供应链融资服务。

税票贷涉及的法律问题

尽管税票贷作为一种创新金融服务模式，在一定程度上缓解了中小企业融资难的问题，但其在实际操作过程中仍存在诸多法律风险和挑战。主要表现在以下几个方面：

1. 合同的有效性

• 税票贷的核心在于企业将增值税发票作为质押物，而增值税发票本身并非传统意义上的动产或不动产，其法律属性尚需明确。
• 根据《中华人民共和国担保法》的相关规定，质权的设立需要以特定动产为标的。然而，税票作为一种无形资产，并不完全符合法律规定的要求。

2. 质押物的法律属性

• 在实务操作中，平台企业通常要求借款企业在其系统内上实有效的增值税发票，并承诺在贷款未偿还完毕之前不得重复使用该发票。
• 但是，这种质押方式是否能够产生与传统动产质押相同的效果，仍然存在争议。特别是在发票被用于其他交易或税务申报时，可能会引发债权优先顺序的问题。

3. 税务机关的监管权限

• 增值税发票的开具和使用直接关系到国家税收征管秩序。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第七条的规定，任何单位和个人都应当按照纳税人的实际经营情况如实开具发票。
• 在税票贷业务中，平台获取和使用企业的税务数据，可能会对税务机关的监管权限造成一定冲击。

4. 企业的合规义务

• 企业申请税票贷时需要提供真实的增值税发票，但如果企业存在虚开发票或偷税漏税行为，则可能被认定为违法。
• 在这种情况下，平台是否应承担审查责任，以及在发现企业违法行为时如何处理，均需明确法律规定。

风险控制与争议解决

为了降低法律风险，保障各方权益，做税票贷的平台需要从以下几个方面着手：

1. 严格审核企业资质

• 平台应当建立完善的审核机制，确保借款企业的资质符合相关法律法规要求。
• 特别是对于增值税发票的真实性和合法性进行双重验证，防止企业利用虚假发票骗取贷款。

2. 加强风险监控体系

• 平台应通过大数据分析和实时监控工具，对借款企业的经营状况和税务数据进行动态跟踪。
• 当发现异常情况时，及时采取措施，例如提前收回贷款或暂停后续融资服务。

3. 完善争议解决机制

• 在发生合同纠纷时，平台应当与借贷双方协商一致，必要时可以通过仲裁或诉讼途径解决问题。
• 同时，平台应建立健全的法律合规团队，为企业提供专业的法律支持和服务。

行业未来发展方向

税票贷作为一项创新金融服务模式，在未来发展过程中仍面临诸多机遇和挑战。为了更好地发挥其服务实体经济的作用，可以从以下几个方面进行优化和完善：

1. 技术创新

• 借助区块链技术，可以实现增值税发票的全流程追踪和管理，从而提高质押的安全性。
• 通过人工智能技术优化风险评估模型，提升平台对借款企业的精准定价能力。

2. 法律完善

• 建议国家相关部门出台针对税票贷业务的具体法律法规或部门规章，明确相关法律关系和责任划分。
• 同时，加强对平台的监管力度，防止其滥用市场地位侵害企业合法权益。

3. 行业协作

• 鼓励平台与税务机关、行业协会等建立良好的沟通机制，在确保数据安全的前提下实现信息共享。
• 通过行业自律组织制定统一的服务标准和操作规范，促进行业健康有序发展。

图2：税票贷行业未来发展方向示意图

税票贷作为一种创新型融资工具，在解决中小企业融资难方面具有重要的现实意义。然而，其在法律属性、风险控制等方面仍存在诸多待完善之处。从业者需要充分认识到这一点，并在实际操作中严格遵守相关法律法规，确保业务的合法合规性。同时，行业各方应加强协作与创新，共同推动税票贷市场的健康发展，为我国实体经济提供更有力的金融支持。