金税四期：业财税融合背景下的影响与中小企业应对策略
金税四期：业财税融合背景下的影响与中小企业应对策略
随着金税四期的上线，我国税务管理正迎来一场深刻的变革。从数据采集到监管机制，从异常排查到稽查管理，税务部门正在通过数字化和智能化手段实现全方位升级。对于中小企业而言，如何适应这一变化，提升自身的税务管理水平，成为了一个亟待解决的问题。本文将从四个方面探讨金税四期对企业的影响，并提出相应的应对策略。
一、税务数据采集更广泛
以前，税务部门主要通过企业在税务系统中申报的企业基本信息和报表了解企业经营情况和税款应纳应缴情况。现在，金税四期通过打通工商、社保、海关等多个监管系统，实现了更广泛的企业业务数据采集。
这一变化，使税务部门可以借助金税四期更及时、全面地掌握企业受监管的信息，企业在税务部门面前逐渐变得越来越透明。例如：某企业的股东变更情况、社保缴纳人数和名单、海关进出口数据等，税务系统上可以很便捷地就能联查到。
二、税务监管全流程打通
以前，政府机构和企业打交道的部门，如税务办事大厅、专管员、稽核，工商注册、监管部门等，是分别与企业沟通的，企业在这些部门间的业务处理信息相对隔离。现在，税务系统上不仅反映了企业的经营情况、纳税信息，企业办理的税收、工商、海关事项，以及非税业务风险预警也都在系统中提示。
这一变化，使包含税务在内的政府机构均可以及时掌握企业的税收缴纳和征管事项。例如：某企业去大厅办理发票核定业务，被通知有风险预警（企业设立后长期无发票业务）；法人名下的某一家企业被工商部门标记为经营地址异常，该法人名下的所有企业均被标记风险预警，所涉及企业的部分税务业务被限制。
三、税务异常排查机制“数字化”
以前，税务系统虽然也引入了一些指标监控：如税负率等，但基于信息化的监管事项有限，税务系统发现纳税异常事项更多的是靠专管员排查或税务稽查等人工判断。现在，税务系统基于更多的数据集成、引入了更先进的算法，稽查人员能够发现更多隐藏的税务问题，扩大了税务异常监管事项，实现了从人工核查到自动取数、自动分析、自动算税、自动生成文书报告等功能的转变。
这一变化，使税务部门可以更精准、更高效的发现企业的税务问题，例如：通过比对企业收到的咨询费发票与销售收入的占比、比对收到个体工商户发票与销售收入的占比等指标来排查企业所得税税前抵扣是否有违规风险。类似这样的大数据、人工智能技术的引入也对企业提出了新的挑战，小企业不可仍抱有“规模小不在税务稽查范围内”的侥幸心理。企业必须具备足够的技术能力和财税专业知识，以应对可能出现的各类问题。
四、税务稽查管理机制“智能化”
以前，税务稽查对象大多为线索明显、有偷逃骗抗税和虚开发票嫌疑的或重点税源的企业，税务稽查人员大多为企业所属的专管员。现在通过摇号等方式，从税务稽查对象分类名录库和税务稽查异常对象名录库中随机抽取待查对象，同时也通过摇号方式，从税务稽查执法检查人员分类名录库中随机选派执法检查人员。
这一变化，避免了稽查过程中的人为干扰因素，保证了税务执法的公正性和透明度，实现了税务管理流程线上闭环，留给企业的沟通空间越来越少。例如系统通过大数据比对发现10家企业有虚开发票嫌疑，随机抽取一家企业并随机推送给1名税务稽查执法人员。作为企业需积极配合新的稽查模式，同时，随着稽查范围和深度的拓展，企业更要加强自我约束，业务、财务规范化管理意识需进一步提升。
中小企业的应对策略
前文可见，金税四期上线后税务管理和企业业务更加紧密地结合起来。
而业财融合就是将企业的财务管理与业务管理相结合，实现财务数据与业务数据的统一，从而提高企业的管理效率和决策水平。可见，金税四期与业财融合互相促进、相辅相成，共同推动企业的数字化转型和升级。
我们作为中小企业具体应该如何应对呢？有以下3点建议：
增强纳税意识
尽快处理遗留问题和风险，规范涉税业务管理，做到资金流、票据流、合同流、货物流“四流一致”，业务真实有效；注重商业模式、业务模式的筹划
根据自身实际情况和业务模式搭建合理的商业模式及纳税管理标准和实施方案；企业加强“业财税票档”的一体化、数字化转型
梳理业务流程，整合业务环节，选择合适的信息系统来支持业财税票档一体化。通过信息的实时共享和传递，确保业务和财务数据一致。
本文原文来自企盈网