2025年个税退税金额计算方式详解

2025年个税退税金额计算方式详解

2025年个人所得税退税政策已出台，本文将为您详细解析退税金额的计算方式，包括综合所得收入额、专项扣除、税率表等关键信息，帮助您准确计算应退或应补税额。

退税金额计算

全年应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。

其中综合所得收入额计算方式如下：

• 工资薪金所得收入额=全部工资薪金税前收入
• 劳务报酬所得收入额=全部劳务报酬税前收入×(1-20%)
• 稿酬所得收入额=全部稿酬税前收入×(1-20%)×70%
• 特许权使用费所得收入额=全部特许权使用费税前收入×(1-20%)

三险一金在申报退税的时候，由系统计算得到金额；
子女教育等专项附加扣除则是由个人申报扣除的信息所得（个税扣除标准2025年最新）。

税率表及速算扣除数

个人所得税税率表(综合所得适用)如下：

1. 全年应纳税所得额不超过36000元：

• 税率：3%
• 速算扣除数(元)：0

2. 全年应纳税所得额超过36000元至144000元：

• 税率：10%
• 速算扣除数(元)：2520

3. 全年应纳税所得额超过144000元至300000元：

• 税率：20%
• 速算扣除数(元)：16920

4. 全年应纳税所得额超过300000元至420000元：

• 税率：25%
• 速算扣除数(元)：31920

5. 全年应纳税所得额超过420000元至660000元：

• 税率：30%
• 速算扣除数(元)：52920

6. 全年应纳税所得额超过660000元至960000元：

• 税率：35%
• 速算扣除数(元)：85920

7. 全年应纳税所得额超过960000元:

• 税率：45%
• 速算扣除数(元)：181920