房屋租赁税费由谁承担？一文详解租赁税费承担方与征收标准

房屋租赁税费由谁承担？一文详解租赁税费承担方与征收标准

房屋租赁过程中，税费问题一直是租赁双方关注的重点。根据法律规定，房屋租赁所产生的税费理论上应由出租方承担，但在实际操作中，这一责任往往转嫁给了承租方。本文将详细解析房屋租赁税费的承担方以及具体的征收标准。

法律规定租赁税是由出租方缴纳，若有约定的话可以把该租赁税作为出租房屋的成本列入。也就是说，房屋租赁所产生的税费，理论上是应该由出租方承担的，完税凭证上的纳税人也是出租方的名字。但在实务作之中，出租房屋所产生的税费，一般是由承租方负责缴纳的。

房屋租赁税征收标准

房屋租赁税所含税项的税率如下：

1. 分开计算：

• 营业税的税率为租金收入总额的5%，起征点为20000元
• 城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7%，但这个有地区之分：
• 纳税人所在地是市区的，税率为7%
• 纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%
• 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%
• 教育费附加则为实际缴纳的营业税额的3%
• 房产税则为租金收入总额的12%
• 印花税是租赁合同总金额的0.1%，但不足1元按1元贴花
• 城镇土地使用税按出租房屋占地面积乘以地段适用单位税额来计算
• 地方教育附加按实际缴纳营业税税额的2%来收

个人所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10%。但应纳税额则分两种情况，主要分割点在每次/月收入是否超过4000元：

• 每次/月收入额不超过4000元(含4000元)的，应纳税所得额是每次/月收入额扣除住房出租过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的出租住房实际开支的修缮费用、准予扣除的捐赠额，再减去800元
• 若每次/月收入额在4000元以上的，则应纳税所得额中减去的800就换成减去收入的20%

2. 合并计算：

房屋租赁涉及的营业税及个人所得税、房产税、土地使用税，也可合并计算，如湖北将其归并为“房屋租赁税”进行征收。针对个人出租住宅、非住宅，企业事业单位出租房屋等情况，又分不同综合税率。

• 个人出租住宅：

• 月租金5000元以下的，税率为4%

• 5000元(含)-2万元的，为5%

• 2万元(含)以上的，为7.68%

• 如个人出租一套月租金3000元的住宅，每月的税负为120元

• 个人出租非住宅：

• 月租金5000元以下的，税率为6.1%

• 5000元(含)-2万元的，为8.1%

• 2万元(含)以上的，为15.7%

• 对于企事业单位出租房屋：

• 若租给个人用于居住的住房，按月租金收入的9.7%征收

• 出租非住房的，按13.7%征收

以上就是房屋租赁税费的相关知识内容，希望对您有所帮助。