不同国家的关税计征方法有何差异？（跨境电商卖家&外贸人请注意）

不同国家的关税计征方法有何差异？（跨境电商卖家&外贸人请注意）

不同国家的关税计征方法存在诸多差异，主要体现在计税基础、税率形式、商品分类方式、关税优惠政策以及特殊关税及附加税费等方面。本文将为您详细介绍美国、欧盟、日本、巴西和印度等主要经济体的关税计征特点。

计税基础

• 美国：进口关税主要以货物的FOB金额为基数计算。
• 欧盟：一般按照货物的CIF金额，即货物金额加上海运费、保险费来计算进口关税。
• 日本：关税根据商品的HS编码对应的进口关税税率计算，产品关税为申报货值乘以产品税率。
• 巴西：以进口货物的价值来确定税率，通常是指货物的成交价格，包括货物的价格、运费、保险费等费用。
• 印度：所有关税和税费均以货运价值，即到岸价值(CIF)计算，特定商品的进口税费则在CIF价、卸货费总和的基础上征收一定税率的费用。

税率形式

• 美国：有从价关税、滑准税、混合税、从量税等多种形式。滑准税是指随着商品价格反向变化的关税税率，商品价格越高，税率越低；混合税则是对进口商品既从量又从价征收。
• 欧盟：主要采用从价计征方式，但部分农产品等可能会有特殊的关税安排。
• 日本：以从价计征为主，部分商品可能有定额关税，如真皮类皮鞋一双税金4300JPY等。
• 巴西：主要是从价税率，根据货物的分类在关税编码中确定适用的税率。
• 印度：关税可从价（货值的百分比），也可从量（单位卢比数）计征，在某些情况下，两者还会组合适用。

商品分类方式

• 美国：使用HTS编码来查找对应的细分税率。
• 欧盟：通过HS编码查找相应的进口关税税率。
• 日本：依据商品的HS编码确定关税税率。
• 巴西：依据关税编码对不同类别的货物进行分类和识别，以确定适用税率。
• 印度：按照海关税目(CTH)/协调制度术语(HSN)对商品进行分类，其海关税目共21节98章，使用8位代码来确定关税类别和税率。

关税优惠政策

• 美国：存在关税豁免政策，被称为“最低限度条款”，即美国个人消费者购买价值800美元或以下的进口商品可免除关税。
• 欧盟：与多个国家和地区签订了自由贸易协定或优惠贸易协定，给予协定国相应的关税优惠。
• 日本：与一些国家签署了经济伙伴关系协定等，如与印度签署的协定，为特定商品提供更低的关税率或免除关税。
• 巴西：作为南方共同市场成员国，自1995年1月1日起实行统一对外关税税率。此外，巴西政府还会根据不同的产业政策和贸易协定等，对特定商品或来自特定国家和地区的商品给予关税减免或优惠等。
• 印度：与多个国家和地区签署了自由贸易协定、优惠关税协定等，为参与国提供更低的关税税率或免税额度。

特殊关税及附加税费

• 美国：除关税外，还会征收货物处理费(MPF)、港口维护费(HMF)等进口杂费。
• 欧盟：进口时除关税外，还需缴纳进口增值税(VAT)。
• 日本：进口商品除关税外，还需缴纳消费税，消费税由产品消费税和地方消费税两部分构成，总计为10%。
• 巴西：进口清关环节的税金除关税外，还包括工业产品税(IPI)、收入税(PIS和CONFIN S)和流转税(ICMS)，以及海关清关费用等。
• 印度：除关税外，还会征收社会福利附加税、商品和服务税(GST)等，GST税率档次划分为0%、5%、12%、18%、28%等不同档次。