二手房交易税费收取比例全解析

二手房交易税费收取比例全解析

二手房交易涉及多种税费，包括契税、营业税、个人所得税、印花税等，这些税费的计算方式和适用条件各不相同。本文将详细介绍各种税费的具体收取比例和计算方法，帮助购房者和卖房者更好地了解交易成本。

一、契税

1. 买方支付：

• 住宅类房屋标准按房款总价的1%-3%交纳契税，具体的比例需根据国家相关政策，购房者的购房时间、购房单价、购房面积、是否第1次购房等因素来确定。
• 非住宅类房屋按计税参考价的3%交纳。

2. 具体比例：

• 首套房且面积90平米以下：成交价×1%
• 首套房且面积在90-144平米之间：成交价×1.5%
• 其他情况：成交价×3%

二、营业税

1. 卖方支付：

• 个人出售购买2年以上（含2年）的普通住房的，免征营业税。该细则主要将免征营业税的范围由5年降为2年，对想购房二手房的购房者来说，是重大利好。此项营业税由城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和销售营业税组成，征收税率为5.6%。
• 房产证未满2年的，并且面积在140㎡以上的需要缴纳总房价的5.6%；
• 房产证未满2年的，并且面积在140㎡以下的需要缴纳差额的5.6%；
• 房产证满2年的，并且面积在140㎡以上的需要缴纳房产交易盈利部分的5.6%；
• 房产证满2年的，并且面积在140㎡以下的免交。

三、个人所得税

1. 卖方支付：

• 应纳个人所得税=计税价格×1%（或1.5%、3%）
• 我市个人住房转让个人所得税核定征收率标准为：普通住房1%，非普通住房或非住宅类房产为1.5%，拍卖房产为3%。
• 对于个人转让自用2年以上、并且是家庭唯一住宅，免征个人所得税。

四、印花税

1. 买卖双方各0.05%（大部分地区已免征）

• 印花税是针对合同或者具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证所收的一类税费。对商品房销售合同统一按产权转移书据依万分之五税率征收印花税。
• 对于购房者而言，印花税的税率是0.05%，即购房者应纳税额为计税价格×0.05%的数值，印花税采取由纳税人自行缴纳完税的方式。
• 注：对个人销售或购买住房，比如二手房交易，可以暂免征印花税。但地方不同规定不同，建议购房者在前期准备资金的时候，向房屋所在地的房地产中心进行详细咨询。
• 二级转移登记只收取买方0.05%的印花税。

五、土地增值税

1. 个人转让非住宅类房产的”核定征收方式“由登记中心代征，其他均由纳税人自行到房地产所在地主管税务机关缴纳或办理核实手续后由登记中心代征。

• 对个人销售住房暂免征收土地增值税
• 核定征收方式：应纳土地增值税额=计税价格×核定征收率。土地增值税核定征收标准：商铺、写字楼、酒店为10%，其他非住宅类房产为5%。

六、登记费

1. 其收费标准分为住房与非住房。个人住房登记收费标准为每件80元；非住房房屋登记收费标准为每件550元。房屋登记收费标准中包含《房屋所有权证》工本费和《土地使用权证》工本费。

七、房地产交易手续费

1. 新建商品房的房产交易手续费按照3元/平方米收取，由转让方承担。

• 经济适用房的房地产交易手续费减半收取，由买方承担。
• 其他情况的房地产交易手续费按照6元/平方米收取，由交易双方各承担50%。

八、佣金（买卖双方）

1. 依据物价局相关文件规定，房产交易额在10万元（含10万元）以下的按2%收取；超过10万元至100万元金额（含100万元）的，按1%收取；超过100万元金额以上的按0.5%收取。

• 佣金多少也受市场因素的影响。好的中介机构佣金收取在保障服务质量的同事也会适当降低佣金收取比例，比如：某中介的二手房交易佣金仅收取0.5%。购房者在选中介的时候应该提前咨询清楚，也许可以省笔钱。

九、贴花：5元/套

十、评估费

1. 评估价格100万以下部分收取评估结果的0.5%，以上部分0.25%。

十一、抵押登记费

1. 个人住房登记收费标准为每件80元；非住房房屋登记收费标准为每件550元

十二、委托公证费

1. 如果购房需要办理公证，那么则要交纳一定比例的公证费，公证费的标准一般为300元/二本公证书，另外每加一本收20元。