2025年个税缴纳标准最新解读

2025年个税缴纳标准最新解读

2025年个人所得税政策在综合与分类相结合的制度框架下进一步优化。本文将详细介绍个税的征税对象、起征点与税率、计算方法、申报与缴纳方式以及专项附加扣除政策，帮助纳税人更好地理解和遵守个税规定。

个人所得税（简称个税）是国家对个人所得征收的一种税，旨在调节收入分配，促进社会公平。2025年，我国个税政策在综合与分类相结合的制度框架下进一步优化，以下是2025年个税缴纳标准的最新说明：

一、个税的征税对象

个税的征税对象包括以下11类所得：

• 工资、薪金所得；
• 劳务报酬所得；
• 稿酬所得；
• 特许权使用费所得；
• 经营所得；
• 利息、股息、红利所得；
• 财产租赁所得；
• 财产转让所得；
• 偶然所得；
• 其他所得；
• 综合所得（包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）。

二、个税的起征点与税率

起征点

2025年个税的起征点仍为每月5,000元（年收入6万元）。

综合所得税率表

综合所得适用超额累进税率，具体税率如下：

经营所得税率表

经营所得适用超额累进税率，具体税率如下：

三、个税的计算方法

综合所得应纳税额计算

应纳税所得额 = 年收入 - 6万元（起征点） - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除。

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。

经营所得应纳税额计算

应纳税所得额 = 年收入 - 成本、费用及损失。

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。

四、个税的申报与缴纳

预扣预缴

工资、薪金所得由用人单位按月预扣预缴。

年度汇算清缴

纳税人需在每年3月1日至6月30日期间办理上一年度的个税汇算清缴。

自主申报

经营所得、劳务报酬所得等需由纳税人自主申报缴纳。

个税缴纳记录哪里查？

个税缴纳记录可以通过个人所得税APP、自然人电子税务局网页端以及地方税务局网站进行查询。

一、通过个人所得税APP查询

1. 下载并安装个人所得税APP，在手机应用商店中即可找到。
2. 注册个人账户，并使用注册的账号和密码登录APP。
3. 在APP首页找到“我要查询”模块，点击“收入纳税明细查询”。选择需要查询的年度，点击查询按钮即可查看纳税记录。

二、通过自然人电子税务局网页端查询

1. 打开浏览器，访问自然人电子税务局的官方网站。
2. 登录个人账户，在首页找到“我要查询”模块。
3. 选择“纳税记录开具”，选择需要查询的年度或时间段，即可查看或下载纳税记录。

三、通过地方税务局网站查询

1. 登录所在地的地方税务局网站，通过输入个人信息进行查询。
2. 在电子税务局网站上，还可以申请开具纳税记录，以获取更详细的纳税信息。

此外，部分地区的纳税人还可以通过微信电子税务局小程序进行查询，具体步骤可能因地区而异，建议根据所在地区的实际情况进行操作。

个税的专项附加扣除

2025年，个税的专项附加扣除政策继续实施，具体扣除项目及标准如下：

• 子女教育：每个子女每月1,000元；
• 继续教育：每月400元（学历教育）或每年3,600元（职业资格教育）；
• 大病医疗：每年最高80,000元（实际支出超过15,000元的部分）；
• 住房贷款利息：每月1,000元；
• 住房租金：每月800元至1,500元（根据城市规模确定）；
• 赡养老人：每月2,000元（独生子女）或1,000元（非独生子女）。