美国退休储蓄账户详解：401K、传统IRA与Roth IRA

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美国退休储蓄账户详解：401K、传统IRA与Roth IRA

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美国常见的退休储蓄账户主要有三种：401K、传统IRA和Roth IRA。它们都提供税收优惠，但具体规则各不相同。本文将详细介绍这三种账户的特点，帮助读者规划退休储蓄计划。

IRA（Individual Retirement Account）和401K都是美国常见的退休账户类型，它们都提供税收优惠，但在税收优惠和取款规则方面有所不同。对于自雇人士来说，可以在各大金融机构或保险公司（如Fidelity、Charles Schwab、BOA Merrill等）开设IRA账户或Solo 401K账户。开户流程简单，没有特殊要求。

Traditional IRA（传统IRA）

传统IRA的主要税收优惠体现在供款时的税前扣除和延税增长。向传统IRA账户内投入资金当年可以享受税务抵扣，减轻当前的税务负担。IRA账户内的资金在投资期间延税增长，但在退休时取款需要缴纳所得税。2024年的投入限额为7000美元（单身），50岁以上的人士可以额外投入1000美元。

以一个30岁单身自雇人士为例，假设其应税收入（MAGI）为60,000美元。如果他在2024年开设传统IRA账户并投入7,000美元，那么应税收入将降至53,000美元。假设账户投资收益率为6%，每年的收益也延迟征税。在60,000美元的应税收入税阶下（22%-24%），当年可以节省约1,500美元的税款（具体省税额会根据其他收入结构和减免情况有所不同）。

传统IRA账户持有人可以在年满59.5岁时开始取款，提前取款会被额外征收10%的收入税。投入在传统IRA的资金不能无限期留在账户内延税，账户持有人在年满72岁时需要开始强制取款。

Roth IRA

Roth IRA与传统IRA不同，其投入的资金是税后的，因此在退休时取款时，投入的资金及其收益都是免税的。Roth IRA在投入当年没有税务抵扣优惠，但其优势在于账户中的投资收益免税。假设某人在2024年投入7,000美元，并持续投资10年且获得收益，10年后账户余额增至150,000美元。如果该人在年满59.5岁且账户开设至少5年后取款，这150,000美元都是免税的。

Roth IRA在遗产规划中也发挥重要作用，可以将账户传给受益人（如子女），且受益人在取款时通常也能享受免税待遇。Roth IRA适合预计退休后税率较高的人士。值得注意的是，Roth IRA没有强制取款的要求，但传给受益人后，可能会有强制取款的要求（2024年后不再有此要求）。

401K

401K是一种非常受欢迎的退休储蓄工具，具有多种税收优惠。向401K账户投入的资金是税前收入，这意味着投入当年的应税收入可以相应减少，从而减少税收。2024年可向401K账户延税投入的最大限额为23,000美元，50岁以上的人士可以额外投入7,500美元。

401K账户的投资收益也是延税的，直到取出时才缴税。401K账户的正常取款年龄也是59.5岁，提前取款通常会额外征收10%的税或罚款，但在某些情况下可以豁免，比如用于购买首套房、教育费用或重大医疗费用。大多数401K账户是雇主提供的员工福利，许多雇主会提供一定额度的匹配。例如，如果雇主提供50%的匹配，最高匹配年收入的6%，那么如果某人年收入为80,000美元，并投入4,800美元（6%）到401K，雇主将额外投入2,400美元（50%匹配），使总投入达到7,200美元。

401K同样有72岁强制取款的要求，除非在72岁还在工作，可以延迟取款。401K和传统IRA类似，适用于工作时税阶高但退休时税阶较低的人士。自雇人士可以在金融机构开设Solo 401K账户。