2024年个税年度综合所得汇算清缴指南

2024年个税年度综合所得汇算清缴指南

2024年度个人所得税综合所得年度汇算将于2025年3月1日至6月30日进行，其中3月1日至20日期间需预约办理。本文将为您详细介绍个税年度汇算的意义、操作步骤及常见问题解答。

个税年度汇算的意义

1. 通过年度汇算可以更好地保障纳税人合法权益。纳税人可通过年度汇算，查看是否存在身份信息泄露，被其他单位冒用申报收入的情况，避免自身权益遭受损失。
2. 通过年度汇算可以更加准确地计算纳税人综合所得全年应纳的个人所得税。纳税人平时取得综合所得情形复杂的，在预扣预缴税额与全年应纳税额两者之间存在“差额”，需通过年度汇算进行调整。一些扣除项目，如专项附加扣除中的大病医疗支出，只有年度结束，才能确切获得全年支出金额，需要在年度汇算时补充享受扣除。

为此，国税总局提醒纳税人通过年度汇算查遗补漏，充分享受政策红利。请注意逾期未补税的，税务部门将按日滚动累计滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。

下面将介绍个税年度汇算在APP中的操作步骤并解答常见问题。

第一步：下载更新

第二步：进入年度汇算标准申报

预约阶段：3月1日至3月20日需要办理年度汇算的需提前预约，2月21日起可预约，APP入口：

• 一是从首页中间部位【2024综合所得年度汇算】-【去预约】进入；
• 二是从首页底部【办&查】菜单进入后，点击【综合所得年度汇算申报预约】。

免预约阶段：3月21日起即可正常申报，无需预约，APP入口如图所示：

• 一是从首页下方【综合所得年度汇算】-选择2024年度-【开始申报】进入；
• 二是从首页底部【办&查】菜单进入后，点击【综合所得年度汇算】。

第三步：确认基本信息

以标准申报为例，申报前仔细阅读申报须知，随后进入基本信息界面 → 确认个人基础信息

第四步：核实个人收入纳税数据

系统将自动归集在纳税年度的收入纳税数据[工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费]，以及可享受的税前扣除（专项附加扣除、个人养老金等），并直接预填至相应申报栏次。需要核实工资薪金、劳务报酬、稿酬等是否有其他收入、专项附加扣除是否无误等。如确认相关数据无误、没有要修改的事项，可直接点击下一步，直接提交申报进行缴款或退税。

年度汇算时，全年一次性奖金计税方式选择，可通过【奖金计税方式选择】进行设置。全年一次性奖金计税，可对比两种方式的最终结果，选择最合适的。

在收入列表界面，有各项所得项目，可逐项点开查看。如该笔收入与实际金额不符，请先与本单位人力资源部联系。如确实未取得该笔收入，再发起【申诉】，申诉后，该收入将暂不并入年度汇算。

如果有捐赠情况，在准予扣除的捐赠额列表界面，可进行新增和修改（需取得公益性社会组织、国家机关开具的正式捐赠票据）。 新增捐赠额后，可点击【分配扣除】设置您要在综合所得中扣除的金额。

第五步：税款计算

前述信息均无需修改后，点击下一步则进入税款计算结果界面，确认结果后，点击【提交申报】。

若有符合条件的减免税事项在预扣预缴环节未享受，可以点击【减免税额】新增相关信息。确认结果后，点击【下一步】，提交申报。

第六步：补退税

存在应补税额且不符合免于申报的情况，请点击【立即缴税】进入缴税。若暂不缴款，后续可通过首页【2024综合所得年度汇算】模块、首页下方【待办】、【办&查】查找申报记录，再次进行缴款。请注意，如逾期补税，税局将按天累计收取滞纳金。（年度汇算截止日期为6月30日）

若您存在多缴税款，可申请退税。

如果您收入不足12万元且有应补税额，或是应补税额≤400元，申报提交后无需缴款，可点击【享受免申报】。

其他：更正/作废

更正/作废：可通过【办&查】-【申报记录】-【已完成】查看已申报情况。若发现申报有误，状态为税务审核中的申报记录，需点击【撤销退税】后，【更正】或【作废】。请尽量保证申报正确，系统更正限额为5次，如超出则无法再自行更改。

注意事项

1. 退税状态为税务审核中时，需先撤销退税后，才能更正或作废申报。
2. 退税状态为国库处理时，不能更正申报，需国库处理完毕后，才能更正申报。
3. 退税成功或缴款成功的申报记录不能作废，只能更正。

常见问题

为什么我要补税？如果出现补税情况，我需要注意哪些问题？

简单讲，补税是由于上一年度扣缴义务人在代为纳税人预扣预缴申报时，无法做到足额缴税导致的。那么，什么情况下会出现无法足额预缴呢？

情况一，在纳税年度更换了扣缴义务人。员工因工作调动两地或多地缴税、更换任职公司均会更换扣缴义务人；
情况二，有多处收入。员工除任职受雇单位外，还在其他公司或个人处取得收入，比如：参加审查会取得专家费、为外单位培训取得讲师费、保险公司发放的推荐费等等；
上述两种情况，员工务必在次年及时申报个税年度汇算。
情况三，员工在年底更改了自己的专项附加扣除信息。这种情况，需员工自行判断专项附加扣除修改得是否正确，如的确是按照实际情况修改而造成了补税，需及时补缴，如为误操作，更正回来即可。

能举例说明有哪些错误的专项附加扣除填报情况吗？

举例来说，如子女教育、3岁以下婴幼儿、赡养老人享受比例存在问题，合计超出100%；住房贷款利息历史填报超出一套住房等，因税局系统逐步升级，根据政策一旦识别出错误，则对应专项附加扣除优惠将不可享受。

另外，子女在当年存在两个教育阶段，即：幼儿园升小学、初中升高中、高中升大学等，这些情况需保留两条教育信息，如只保留一条教育记录，则无法全年享受。或者，接受教育时间未覆盖全年，则也不能全年享受。

再有，住房租金专项附加扣除，要注意查看自己当年所填租房信息是否涵盖全年时间。

纳税年度更换公司/工作地点应注意什么？

一个纳税年度内，如更换工作地点或更换公司，需及时更换专项附加扣除的扣缴义务人，以便新公司获取您的专项附加扣除信息。

参考路径：“我要查询”——“专项附加扣除信息查询”——扣除年度选择当年——进入每一项专项附加扣除详情页面——点击修改——“修改申报方式”。原因选择“变更工作单位”即可。

还有哪些可享受的个税优惠政策？

1. 个人养老金个税优惠
   自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。

2. 公益性捐赠
   个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠（以下简称公益捐赠），发生的公益捐赠支出，可以按照个人所得税法有关规定在计算应纳税所得额时扣除。扣除限额为当年综合所得应纳税所得额的30%；

3. 残疾、孤老人员和烈属减征个税政策
   残疾、孤老人员和烈属的所得，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案。

4. 符合国家规定的商业健康保险
   对个人购买符合规定的“商业健康保险产品”的支出，允许在当年（月）计算个人所得税“应纳税所得额”时予以“税前扣除”。 扣除限额：2400 元/年（200 元/月）。符合规定的“商业健康保险产品”应为获得税优识别码的保险产品。