银行存款清查的步骤包括哪些
银行存款清查的步骤包括哪些
银行存款清查是企业财务管理中的重要环节，通过核对账目、查找未达账项等步骤，可以确保企业银行存款账目的准确性和真实性。本文将详细介绍银行存款清查的具体步骤和方法，帮助财务人员更好地掌握这一技能。
银行存款清查的步骤包括哪些
银行存款清查的步骤主要包括以下几点：
核对账目：将企业的银行存款日记账与银行送来的对账单逐笔进行核对，包括日期、凭证号、摘要、金额等，确保双方记录的一致性。
查找未达账项：通过核对发现双方账目不一致的情况，即为未达账项。未达账项分为企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付四种类型。
编制银行存款余额调节表：根据未达账项的情况，分别编制企业银行存款日记账余额调节表和银行对账单余额调节表，将未达账项加总或减总后，调整双方的余额，使其达到一致。
分析调节后余额：对调节后双方的余额进行分析，若余额相等，通常说明双方账目基本相符；若余额不相等，则需要进一步查找原因，进行调整。
确认银行存款余额：以调节后双方相等的余额作为企业实际的银行存款余额，并在财务报表中进行相应的反映。
银行存款清查采用什么方法进行
银行存款清查主要采用核对法进行。具体如下：
将企业银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，核对双方的入账时间和金额是否一致。通过核对，可以发现未达账项，即企业和银行一方已入账，而另一方尚未入账的款项。
编制银行存款余额调节表。在核对的基础上，根据未达账项的情况，编制银行存款余额调节表，以确定企业银行存款的实际余额。调节表的编制方法是，在企业银行存款日记账余额和银行对账单余额的基础上，分别加上对方已收、本单位未收的款项，减去对方已付、本单位未付的款项。
分析未达账项的原因和性质。对于未达账项，要及时查明原因，并根据情况进行相应的处理。有些未达账项可能是由于记账错误引起的，需要及时进行更正；有些未达账项可能是由于结算手续或时间差异导致的，需要在后续的结算过程中进行处理。通过银行存款清查，可以确保企业银行存款账目的准确性和真实性，避免因未达账项而导致的财务风险。
银行存款清查的方法是对账单法吗
银行存款清查的方法主要是对账单法。通过将企业的银行存款日记账与银行提供的对账单进行逐笔核对，以查明双方的记账是否相符。
核对金额：核对企业日记账和银行对账单上的每一笔交易金额，看是否一致。包括存入、取出、利息收入等各种业务的金额。
核对日期：确认交易的日期是否相符，确保双方记录的时间顺序一致。
核对未达账项：由于记账时间的差异，可能会出现企业已记账而银行未记账，或银行已记账而企业未记账的情况，即未达账项。需要对这些未达账项进行分析和调整，以确保银行存款余额的准确性。
通过对账单法，可以及时发现和纠正银行存款记账中的错误，保证企业银行存款的安全和准确。
本文原文来自66law.cn