企业如何巧妙避税？最新税务筹划指南

企业如何巧妙避税？最新税务筹划指南

企业如何通过合法途径减少所得税一直是企业管理者的关注焦点。本文提供了多个实用的税务筹划案例，包括将利息转化为其他支出、企业捐赠、股权投资等多种方法，帮助企业合理降低税负。这些方法不仅符合现行税法规定，还能有效提升企业的经济效益。赶快来看看这些最新的税务筹划技巧吧！

在进行税务筹划时，企业必须严格遵守相关法律法规，确保所有操作都在法律允许的范围内。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。此外，企业在进行税务筹划时，还需要充分考虑各项税收优惠政策的适用条件，确保筹划方案的合法性和合规性。

某医药贸易公司A主要从事医药、保健品的代理和销售，年销售额在2000万元上下，实际利润在1000万左右。在日常经营中，企业A面临以下财税难题：

1. 产品毛利较高，导致增值税税负和企业所得税税负一直居高不下；
2. 销售部门用于市场公关和关系维护的费用较高，对方多是个人，无法提供正规发票和收据；
3. 银行对公司使用和提取大额现金的规定越来越严格，部分灰色支出无法通过银行备用金模式实现。

为解决上述问题，企业A采取了以下税务筹划方案：

1. 设立个人独资企业作为采购平台：企业A在崇明设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业的采购平台。以往，企业A直接跟供应商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业（即采购平台）跟供应商发生业务往来，再提价卖给企业A，如此可实现将利润截留在贸易型个人独资企业内，由个人独资企业来纳税，以实现整体的税负的降低。

2. 设立个人独资企业作为销售平台：企业A在崇明设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业的销售平台。以往，企业A直接跟客户发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业（即销售平台）跟客户发生业务往来，企业A以接近成本价卖给贸易型个人独资企业（即销售平台），销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商，如此，同样可实现将利润留存到销售平台内，由销售平台来纳税，以达到整体最低税负。

3. 设立个人独资企业作为独立核算主体：将企业A的业务全部转移到在崇明新设的个人独资企业名下。以往企业A直接采购再销售；现在改为由贸易型个人独资企业直接采购再销售，等于是直接跳过企业A，另起炉灶。这样完全由贸易型个人独资企业直接纳税，并享受核定征收和税收返还政策。

通过上述筹划方案，企业A实现了显著的节税效果。具体比较如下：

• 筹划前：企业A年收入2000万，成本在1000万左右，利润近1000万，其适用的企业所得税率25%，分红的个人所得税率20%。企业A税额：增值税及附加：（2000-1000）÷（1+16%）×16%*1.1=151.8万元企业所得税：1000×25%=250万元个人所得税（分红）：（1000-250）×20%=150万合计税额为：151.8+250+150=551.8万

• 筹划后：设立个人独资企业B承担全部业务，个独企业所得税采用核定征收模式。企业B税额：增值税：（2000-1000）÷（1+16%）×16%1.1=151.8万元企业所得税：个人独资企业不用缴纳企业所得税个人所得税（生产经营）：实行五级累计制，最高1.75%20001.75%=35万元那么筹划后方案全部税额合计：151.8+35=186.8万所以筹划后比筹划前节约税金：551.8-186.8=365万，节税比例达：365÷551.8=66.15%

1. 个税汇算申报：对于既有综合所得又有经营所得的纳税人来说，在个税汇算时应合规申报减除费用60000元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，并根据各项收入和扣除项目的具体数据进行测算和对比分析，进而选择最为合理的申报方式。

2. 年终奖筹划：取得的一笔全年一次性奖金，不能拆分开计算，同一笔年终奖只能选择一种计算方式。但是单位分笔支付全年一次性奖金的，可以分别适用不同的计税方法。

3. 资产划转税务处理：在资产划转过程中，企业需要充分考虑增值税、印花税、契税、土地增值税和企业所得税等多个税种的影响。例如，甲公司财务人员对划转A房产的会计处理恰当，双方涉及的增值税、印花税和契税处理也符合政策规定。但是，甲公司土地增值税和企业所得税的税务处理方案，值得商榷。

4. 农产品开票筹划：纳税人购进农产品从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额，但对于按1%征收率开具的专用发票，应按票面税额抵扣。

5. 融资成本税务筹划：纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

6. 自然人股权转让筹划：股权转让的对价并不局限于货币，所以因股权转让获得的经济利益都属于收入的组成部分。假设双方约定股权转让对价为现金500万元和价值5000万元别墅，那么这5000万元也会被纳入作为股权转让的收入，这里的收入也要做广义理解，包括取得的违约金、补偿金、资产、权益等等。

在进行税务筹划时，企业必须严格遵守相关法律法规，确保所有操作都在法律允许的范围内。例如，过去税法规定企业接受捐赠的收入是可以不纳税的，当时很多企业利用这个规定规避所得税，但2003年国家下发文件规定企业的捐赠所得也需要缴纳所得税，一下就堵住了纳税人通过接受捐赠进行避税这条路。

此外，企业在进行税务筹划时，还需要充分考虑各项税收优惠政策的适用条件，确保筹划方案的合法性和合规性。例如，在房抵工程中，建筑企业对房产的不同使用目的决定了税款的计算和缴纳，因此建筑企业在规划业务模式时就需要格外注意，增加企业资金的有效使用率。

税务筹划是企业合法降低税负的有效手段，但必须在法律框架内进行。企业应充分了解相关税法规定，结合自身实际情况，制定合理的税务筹划方案。同时，企业还应注重税务筹划的专业性和系统性，确保筹划方案的可行性和有效性。在必要时，企业可以寻求专业税务顾问的帮助，以确保税务筹划工作的顺利进行。