企业融资迎利好：第三方担保费纳入进项税抵扣范围

企业融资迎利好：第三方担保费纳入进项税抵扣范围

引用

国家税务总局

等

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来源

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http://www.tfcjtax.com/a/202412/j7e7ku3fwcrt.shtml

近日，关于第三方担保费抵税的新规引发了广泛关注。根据最新政策解读，企业支付给第三方担保公司的担保费，取得增值税专用发票后，对应的进项税额是可以抵扣的。这一变化对于众多中小企业来说无疑是一大利好消息，有助于减轻企业的税务负担。

根据《中华人民共和国增值税法》及相关规定，第三方担保费的抵税新规主要涉及以下方面：

1. 抵扣条件：企业需从第三方担保公司取得合法有效的增值税专用发票，发票上注明的增值税额方能作为进项税额进行抵扣。

2. 适用范围：新规适用于所有符合条件的一般纳税人企业，特别是那些通过第三方担保获得贷款的中小企业。

3. 操作要点：

   • 企业应确保与第三方担保公司签订正式的担保合同，明确担保费用的计算方式和支付时间。
   • 在支付担保费时，应及时向担保公司索取增值税专用发票。
   • 企业需妥善保管相关合同、发票等资料，以备税务机关核查。

1. 政策背景：此次新规的出台，旨在进一步优化营商环境，降低企业融资成本。通过允许第三方担保费进项税额抵扣，减轻企业税务负担，增强企业融资能力。

2. 与旧规对比：

   • 旧规中，直接与贷款相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用的进项税额不得抵扣。
   • 新规明确将第三方担保费纳入可抵扣范围，体现了政策的灵活性和针对性。

3. 实际影响：

   • 对于频繁使用第三方担保服务的企业来说，这一政策将显著降低其税务负担。
   • 有助于促进担保行业的发展，为中小企业提供更多融资渠道。

1. 发票管理：企业应确保从第三方担保公司取得的增值税专用发票符合以下要求：

   • 发票抬头与企业名称一致
   • 发票内容与实际交易相符
   • 发票金额与合同约定的担保费一致

2. 账务处理：企业在收到增值税专用发票后，应按照以下步骤进行账务处理：

   • 借：财务费用（不含税金额）
   • 借：应交税费-应交增值税（进项税额）
   • 贷：银行存款/应付账款（含税金额）

3. 税务申报：在进行增值税申报时，企业需将抵扣的进项税额填入增值税纳税申报表的相应栏目。

某中小企业A公司通过第三方担保公司B获得一笔贷款，支付担保费10万元（含税），增值税专用发票上注明的税额为0.6万元。根据新规，A公司可以将这0.6万元作为进项税额进行抵扣，从而降低其增值税负担。

1. 合规性要求：企业必须确保所有交易真实、合法，不得通过虚构交易或虚开发票来骗取税款抵扣。

2. 时效性要求：企业应在取得增值税专用发票后的规定期限内完成认证和抵扣，逾期将无法享受抵扣政策。

3. 后续管理：企业应建立完善的发票管理和台账制度，定期对抵扣情况进行自查，确保符合税务机关的要求。

第三方担保费抵税新规的出台，体现了国家对中小企业融资问题的持续关注和支持。企业应充分把握这一政策红利，规范操作，合法合规地享受税收优惠。同时，也期待税务部门能进一步出台实施细则，为企业提供更明确的操作指引。