新版发票系统抵扣勾选撤销：操作流程与账务处理全解析

创作时间:

2025-01-22 08:10:59

作者:

@小白创作中心

新版发票系统抵扣勾选撤销：操作流程与账务处理全解析

2019年10月，增值税发票管理系统2.0版正式上线运行，为纳税人提供了更加便捷的发票管理服务。然而，随着新系统的上线，许多会计人员在发票勾选、抵扣认证等方面也遇到了新的挑战。本文将详细介绍如何在该系统下进行抵扣勾选撤销的会计处理，包括如何操作“不抵扣勾选”、如何进行账务处理以及如何避免常见的误区。通过这些实用技巧，帮助会计人员高效应对增值税发票管理的新变化。

不抵扣勾选的操作技巧

在增值税发票管理系统2.0版中，“不抵扣勾选”是一个重要的功能，主要用于处理那些虽然取得了增值税专用发票但根据相关规定不能用于抵扣的情况。例如，用于集体福利、个人消费、免税项目等的进项税额就不能进行抵扣。

操作步骤：

登录平台：进入增值税发票综合服务平台，使用企业税号和密码登录。
进入不抵扣勾选模块：
- 在首页选择“抵扣勾选”功能。
- 进入后点击“发票抵扣勾选”，将页面上的勾选状态设置为“不抵扣”。
查询并勾选：
- 输入需要勾选的发票的开票日期范围，点击“查询”按钮。
- 找到目标发票后，勾选其前面的标记，然后点击“提交”完成不抵扣勾选。

应用场景：

用于集体福利或个人消费的进项税额：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定，用于集体福利或者个人消费的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。
用于免税项目的进项税额：同样根据上述条例，用于免税项目的进项税额也不得抵扣。
非正常损失的购进货物：非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得抵扣。

抵扣勾选撤销的账务处理

在实际操作中，可能会遇到需要撤销已勾选抵扣的发票的情况。例如，发票信息错误、交易取消等。正确的撤销操作和后续账务处理对于保持账目准确至关重要。

操作步骤：

登录平台：进入增值税发票综合服务平台，使用企业税号和密码登录。
进入抵扣勾选模块：
- 在首页选择“抵扣勾选”功能。
- 进入后点击“发票抵扣勾选”，将页面上的勾选状态设置为“已勾选”。
查询并撤销勾选：
- 输入需要撤销的发票的开票日期范围，点击“查询”按钮。
- 找到目标发票后，取消其前面的勾选标记，然后点击“提交”完成撤销。

账务处理：

撤销抵扣勾选后，需要进行相应的账务调整。具体处理方法如下：

冲减进项税额：如果已将该发票的进项税额计入相关成本或费用科目，需要进行冲减处理。会计分录如下：
```
借：相关成本或费用科目（红字）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）
```
调整相关科目：根据具体情况调整相关会计科目，确保账目平衡。

注意事项：

及时性：撤销勾选需在申报期结束前完成，逾期无法直接操作。
合规性：确保操作符合当地税务局规定，避免产生税务风险。
记录保存：保留撤销勾选的相关记录和原因说明，以备后续核查。

常见问题与解决方案

在实际操作中，会计人员可能会遇到各种问题。以下是一些常见问题及其解决方案：

发票信息错误：
- 解决方案：如果发现发票信息错误，应立即联系开票方进行更正或重新开具。在系统中撤销错误发票的勾选，并根据实际情况重新勾选正确的发票。
交易取消：
- 解决方案：如果交易取消，应及时撤销已勾选的发票。如果已经申报抵扣，需要进行进项税额转出处理。
系统操作问题：
- 解决方案：如果在操作过程中遇到系统问题，可以尝试重新登录或联系技术支持。同时，确保使用最新的浏览器和操作系统，以避免兼容性问题。
滞留票问题：
- 解决方案：如果发票属于非应税项目，在综合服务平台上选择“不抵扣”功能后，不会产生滞留票情况。但需要确保操作的准确性，避免后续产生不必要的麻烦。
多次勾选确认：
- 解决方案：纳税人每个属期内支持多次勾选、撤销勾选、申请统计、撤销统计、签名确认、撤销签名（未完成申报之前）等操作。最终可抵扣范围为最后一次“签名确认”勾选的合计数。