个体户核定征收成企业新宠：税率低至2%，500万营业额省167万税

个体户核定征收成企业新宠：税率低至2%，500万营业额省167万税

近年来，个体户核定征收政策因其费用低、税收公平、流程便捷等特点，正成为企业运营的新宠儿。这项政策不仅能帮助企业降低成本、规避税务风险，还能提高经营利润，促进企业发展。特别是在解决企业成本票问题上，个体户核定征收展现出巨大优势，为企业提供了有效的税务筹划方案。通过设立个体户，企业可以将部分业务外包，利用核定征收的优势，降低整体税负，实现成本合理化入账，还原真实利润，从而在市场竞争中占据有利地位。

个体户作为我国特色的市场主体，在如今的市场环境下扮演着主力军的角色。据统计，2023年年末的个体户数量突破了1.24亿户，在此庞大基数下，个体户的数量仍在持续增长，仅2024年前三季度就新办721.6万户，未来也有保持高增速的趋势。

个体户数量的快速增长，反映了这一市场主体形式的独特优势。个体户注册、维护、注销相对简单，经营模式灵活，无需设立监事和制定公司章程，也没有强制开设对公账户的要求。更重要的是，个体户主要缴纳增值税、附加税和个人经营所得税，不需要缴纳25%的企业所得税和20%的分红个税。

个体户核定征收与查账征收相比，最大的优势在于税率更低、流程更简单。查账征收适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况、正确计算应纳税款的纳税人，而核定征收则更多适用于小微企业和个体工商户，特别是那些会计账簿不健全、资料残缺或难以准确核算的企业。

查账征收的税率在5%~35%之间，而核定征收的个税核定在0.5%-1.5%，综合税负可以控制在2%左右。核定征收的优势在于个税可以核定，综合税负低，基本可以控制在2%左右，而且不需要有进项成本票，为企业解决缺成本票的烦恼。

个体户核定征收的具体税率和优惠政策如下：

1. 增值税：

• 月销售额10万以下免征增值税
• 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税

2. 个人所得税：

• 年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行政策的基础上，减半征收个人所得税
• 核定征收的个人经营所得税税率在0.3%-1%之间

3. 六税两费：

• 在2022年1月1日至2024年12月31期间，个体工商户可以在50%的税额幅度内，减征资源税、城市维护建设税、房产税、城市土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加

4. 综合税率：

• 小额核定（双免核定）：年开票额不超120万，季度不超30万，可享免税（普通发票）待遇
• 服务型大额核定：专为技术咨询、设计等服务领域打造，年开票额上限500万，综合税率大约2%
• 贸易型大额核定：工程建筑、商贸、电商等行业的理想选择，年开票额上限500万，综合税率低至1.5%以内
• 1039跨境电商核定：外贸跨境电商的最佳拍档，综合税率极低，不超过0.4%

以一家年营业额500万元的服务型企业为例，如果采用查账征收方式，其应纳税所得额为500万元，按照35%的税率计算，需缴纳175万元的企业所得税。而如果采用核定征收方式，该企业只需按照1.56%的综合税率缴纳税款，即7.8万元，税负大幅降低。

此外，个体户核定征收还具有以下优势：

• 一年120万以内0税率
• 个体户可用法人个人卡收款，不需要开对公账户
• 能申请核定征收，无需花精力收集成本票
• 不用缴纳25%企业所得税和20%分红税
• 开票范围广，服务费、材料费等都可以开
• 税后利润可自由支配
• 注销个体户手续流程简单

随着国家对个体工商户支持力度的不断加大，个体户核定征收政策有望进一步优化和完善。对于企业来说，合理利用这一政策优势，不仅可以降低税负，还能有效规避税务风险，提高经营利润。在当前经济形势下，个体户核定征收无疑为企业提供了一条轻装上阵、快速发展的新路径。