增值税专用发票开具技巧，助你高效管理财务

增值税专用发票开具技巧，助你高效管理财务

随着国家税务总局全面数字化电子发票（以下简称“数电发票”）的推广，企业开具增值税专用发票的方式正在发生重要变化。自2024年12月1日起，数电发票将在全国范围内正式应用，这不仅为企业带来了便利，也对财务人员提出了新的要求。本文将详细介绍增值税专用发票的开具流程和注意事项，帮助企业更好地适应这一变化。

在正式开具增值税专用发票之前，企业需要完成一系列准备工作。这些准备工作看似繁琐，但却是确保后续开票流程顺利进行的关键。

实名认证

实名认证是开票前的第一步，也是最重要的一步。根据《增值税专用发票使用规定》，专用发票的开票主体必须与实际交易相符。因此，企业需要确保其在税务系统中的实名认证信息准确无误。如果需要修改发票抬头等信息，必须先修改实名认证信息。实名认证重新认证通过后，才能将新实名认证名称作为专用发票抬头进行开票。

账户信息设置

在完成实名认证后，企业需要登录企点账户中心，进入企业管理模块，完成以下设置：

1. 财务管理：确保账户的实名认证类型为企业认证，这样才可以开具企业增值税专用发票。
2. 发票抬头设置：在发票开具页面设置正确的发票抬头信息。对于增值税专用发票，发票抬头将自动获取实名认证名称，不可随意更改。
3. 开票信息：仔细核对并填写纳税人识别号、基本开户账号等关键信息。这些信息一旦提交，将无法随意更改，如果发现错误，需要通过退票流程进行更正。

确认开票资格

根据最新政策，所有小规模纳税人均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票，不受月销售额标准的限制。这意味着，即使是月销售额未超过10万元的小规模纳税人，也可以选择开具增值税专用发票。但是，需要注意的是，使用增值税专用发票的企业需要将进项税额从销项税额中扣除，从而减少应缴纳的增值税金额。因此，企业需要根据自身情况，合理选择是否使用专用发票。

完成上述准备工作后，企业就可以正式开始开具增值税专用发票了。以下是详细的开票流程：

身份验证

根据《中华人民共和国发票管理办法》和《中华人民共和国发票管理办法实施细则》等相关规定，数电发票的开具需要通过实人认证等方式进行身份验证。企业需要确保开票人员的身份信息与税务系统中的记录一致，以避免后续的税务风险。

发票额度申请

税务机关根据纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，通过电子发票服务平台授予发票总额度。发票总额度是指一个自然月内，纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度。企业可以根据自身经营需要，向主管税务机关申请调整发票总额度。

发票开具

数电发票的票面基本内容包括：发票名称、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计、备注、开票人等。其中，发票号码为20位，第1-2位代表公历年度的后两位，第3-4位代表开票方所在的省级税务局区域代码，第5位代表开具渠道等信息，第6-20位为顺序编码。

企业可以通过税务机关建设的全国统一的电子发票服务平台，免费获取数电发票开票服务。在开具发票时，企业需要确保所有信息的准确性，特别是购买方的税务登记号等关键信息。

发票交付

数电发票的交付方式灵活多样。开票方可以选择通过电子邮件、二维码、下载打印等方式交付数电发票。选择下载打印方式交付的，数电发票的票面会自动标记并显示“下载次数”“打印次数”。

在实际操作过程中，企业可能会遇到各种问题。以下是一些常见问题的解决方案：

开票信息错误

如果在开票过程中发现信息错误，如发票抬头、纳税人识别号等，需要立即停止开票，并通过退票流程进行更正。数电发票在开票申请提交后预计1小时内开具（具体依赖税务系统），开具后可在企点账户中心 -> 企业管理 -> 财务管理 -> 发票开具页面点击“退票”，按照退票申请页面提示填写并提交退票申请。

退票流程

退票需要在企点账户中心自助申请。具体步骤如下：

1. 登录企点账户中心，进入企业管理模块。
2. 在财务管理页面找到需要退票的发票记录。
3. 点击“退票”按钮，按照提示填写退票申请。
4. 提交申请后，可以在历史申请记录中查询退票进度。

发票真伪查验

企业可以通过国家税务总局全国增值税发票查验平台，根据发票代码、发票号码、开票日期、开具金额等信息查询发票真伪。当日开具的发票最快可于次日进行查验。

发票丢失处理

如果已经开具的发票不慎丢失，企业需要及时联系服务商或腾讯企点售后进行处理。同时，建议企业定期备份发票数据，以防万一。

随着数电发票的全面推广，企业需要关注以下政策要点：

• 实施时间：自2024年12月1日起，数电发票将在全国范围内正式应用。
• 法律效力：数电发票与纸质发票具有同等法律效力。
• 发票类别：数电发票包括电子发票（增值税专用发票）、电子发票（普通发票）等多种类型。
• 智能管理：税务机关将通过电子发票服务平台实现智能管理，动态调整发票总额度。

在实际操作中，企业还需要注意以下几点：

1. 税款抵扣：使用增值税专用发票的企业可以将进项税额从销项税额中扣除，从而减少应缴纳的增值税金额。因此，企业需要妥善保管专用发票，确保能够随时接受税务机关的检查。
2. 发票作废：如果需要作废已开具的发票，必须按照规定流程操作。对于未使用的数电发票，销售方可以自行在电子发票服务平台进行发票作废。
3. 红字发票：如果发生销售退回、开票有误等情况，需要开具红字数电发票。蓝字数电发票未进行用途确认及入账确认的，开票方可以直接开具红字数电发票。如果已进行用途确认或入账确认，需要开票方或受票方发起红冲流程，并经对方确认《红字发票信息确认单》后，由开票方开具红字数电发票。
4. 免税政策：符合免税条件的小规模纳税人，代开增值税普通发票时不征收增值税。但是，如果小规模纳税人月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元），当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

通过以上步骤和注意事项，企业可以更加高效地管理增值税专用发票，降低税务风险，提高财务管理效率。随着数电发票的全面推广，企业需要及时了解相关政策，掌握开票流程，确保财务工作的顺利进行。