企业资金管理新趋势：经管化管理
企业资金管理新趋势：经管化管理
在当前复杂多变的经济环境中，企业资金管理面临着前所未有的挑战。传统的资金管理模式已难以满足企业高质量发展的需求，经管化管理正成为企业资金管理的新趋势。这种管理模式不仅强调资金的集中管控和高效配置，更注重通过数字化、智能化手段提升管理效能，为企业可持续发展提供坚实保障。
什么是经管化管理？
经管化管理，顾名思义，就是将经营管理的理念和方法融入资金管理的全过程。它强调以市场为导向，以效益为中心，通过科学决策、精细管理和技术创新，实现资金的最优配置和最大价值创造。具体来说，经管化管理包括以下几个方面：
- 成本控制：通过精细化管理，严控各项成本费用，提高资金使用效率。
- 风险管理：建立完善的风险防控体系，确保资金安全。
- 决策支持：运用大数据和人工智能等技术，为管理层提供及时准确的财务信息和分析报告。
- 人才培养：打造高素质的财务管理团队，提升整体管理水平。
数字技术赋能资金管理
随着数字经济的蓬勃发展，数字技术正在深刻改变企业的资金管理模式。新一代信息技术的应用，为企业提供了以较低成本快速满足客户个性化需求和改善用户体验的新机遇。企业的数字化转型是一场由信息技术驱动的业务转型。它涉及商业和管理模式的变革与重塑。
资金交易处理应用创新
以某大型啤酒企业为例，该企业属于快速消费品行业。上游是数以万计的供应商、服务商，下游是数以亿计的经分销商、消费者。日常资金交易数量庞大、重复性高，对处理效率和准确率要求高。因此，在销售收款和采购付款等处理环节引入机器人流程自动化，连接订单管理系统、企业资源计划（ERP）系统及银行网银系统，对接客户订单与银行流水进行自助收款和订单发运；连接采购管理系统、ERP系统及费用报账系统，对接供应商合同、采购报销单、发票验真与认证、货物验收单进行自助审核和付款，大幅度降低了人力成本和沟通成本，提高了资金交易的准确率和处理效率。
作业成本管理应用创新
近年来，啤酒生产企业的制造费用在生产成本中占比逐步提高。开展成本核算时，制造费用按照产量动因进行产品成本分配，难以满足生产车间及企业管理层对成本信息的管理需求。通过上线作业成本管理系统，基于啤酒生产过程中糖化、发酵、过滤、包装等作业中心和不同的成本动因，对直接材料、直接人工、制造费用等进行归集和分配。同时，将啤酒生产从原材料投入到产成品销售的全过程整合为一条完整的价值链，通过建立成本分析模型和大数据分析工具，每日跟踪产品成本变化及异常因素，消除不增值作业，提高成本管控水平。
产品盈利管理应用创新
啤酒企业普遍存在产品数量多、产品盈利管理难度大等问题。为及时掌握每支产品盈利能力，对标市场主要竞争产品开展价值链分析，上线产品盈利分析与可视化系统，将产品规划、新产品立项、产品研发与设计、消费者测试、产品定价审批、产品生产与上市、产品销售与反馈等纳入系统，进行全价值链管理，降低了产品上市沟通成本，提高了决策支持效率。其后，结合消费者需求变化，适时跟踪产品价值链变化并动态调整，为产品创新和全生命周期价值管理、决策提供了有效支撑。
司库管理体系的崛起
司库体系是企业集团依托财务公司、资金中心等管理平台，利用现代网络信息技术，以资金集中和信息集中为重点，目标为提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险，以服务战略、支撑业务、创造价值为方向，对企业资金等金融资源进行实时监控和统筹调度的现代企业治理机制。
理解司库体系需从四个层次出发，第一层是资金管理内容，需明确司库角色、定位、功能，设计合理的组织架构和职责分工，规划系统架构与功能需求。第二层是资金管理策略，需考虑企业要求，如资产负债率、带息负债控制和现金流要求，制定相应的管理方式。第三层是企业自身结构，包括现金流、资本结构、组织形式和管控模式，这影响司库体系的管理模式。第四层是企业商业环境，如行业、商业模式和战略，影响资金使用策略。
2022年国资委1号文对司库体系建设提出“三集中”、“三转向”和“三个一”要求，旨在提高资金管理效率，防控风险。具体来说，“三集中”指的是资金、信息和决策的集中管理，“三转向”指的是转向资金风险管理、优化资金使用策略和加强资金安全性，“三个一”指的是构建一张网络、一个数据库和一个资金池，实现资源的高效整合与管理。
企业资金管理的新趋势
面对日益复杂的经营环境，企业资金管理正呈现出以下几个新趋势：
国际化：随着企业跨境经营的增多，建立全球资金管理体系成为必然选择。企业需要关注国际金融市场变化，合理配置跨境资金，加强税收筹划和风险管理。
数字化：数字技术的应用正推动资金管理向智能化、自动化方向发展。企业应加快财务数字化转型，建立全流程数字化管理平台。
集成化：企业越来越重视对各类金融资源的整合，通过建立司库管理体系，实现资金的集中管控和高效配置。
合规化：在监管趋严的背景下，企业需要加强内部控制，确保资金管理的合法合规。
企业资金管理的经管化管理，是企业应对复杂经营环境、实现可持续发展的必然选择。通过引入数字新技术和司库管理体系，企业能够更智能、更科学地进行资金配置，全面提升决策的前瞻性和组织的整体竞争力。这种管理模式正在帮助企业应对复杂的经营环境，实现可持续发展。