“双随机”抽查老干妈，大数据时代企业税务合规指南

“双随机”抽查老干妈，大数据时代企业税务合规指南

2024年4月，一则关于“老干妈”被税务稽查的消息引发广泛关注。国家税务总局贵州省税务局发布公告，通过随机摇号方式确定贵阳南明老干妈风味食品有限责任公司为2024年税务稽查随机抽查对象。这一事件不仅让公众对“老干妈”的税务状况充满好奇，更引发了企业界对税务合规的深刻反思。

“双随机、一公开”：税务稽查新常态

“老干妈”被稽查事件背后，折射出我国税务稽查机制的重大变革。“双随机、一公开”已成为税务部门实施监管的主要方式。根据国务院办公厅2015年发布的《关于推广随机抽查规范事中事后监管的通知》，税务部门建立了随机抽取检查对象、随机选派执法检查人员的“双随机”抽查机制。所有待查对象，除线索明显涉嫌相关税收违法行为（偷逃骗抗税、虚开发票等）直接立案查处的以外，均须通过摇号等方式，从税务稽查对象分类名录库和税务稽查异常对象名录库中随机抽取。

“一公开”则要求对于抽查方式、被抽中的对象等都要进行公开，具体可以在各地税务局官网上看到当地2024年度税务稽查随机抽查工作计划表。此外，对于抽查结果，例如是否补税，也要公开。

根据《推进税务稽查随机抽查实施方案》，税务部门对不同类别的企业采取差异化的抽查比例：

• 对全国、省、市重点税源企业，采取定向抽查与不定向抽查相结合的方式，每年抽查比例20%左右，原则上每5年检查一轮。
• 对非重点税源企业，采取以定向抽查为主、辅以不定向抽查的方式，每年抽查比例不超过3%。
• 对非企业纳税人，主要采取不定向抽查方式，每年抽查比例不超过1%。

大数据赋能：税务监管更精准

在“以数治税”背景下，税务部门不再单纯依靠人工，而是通过技术来计算和判断企业各项指标是否异常，并对指标异常的企业进行约谈和评估。例如，虚开发票和虚抵发票是企业中常见的违法方式。青海税务局稽查局通过精准分析线索，发现青海某企业管理咨询服务中心涉嫌虚开发票。经查，该公司本来是一家税务代理公司，却将自己包装成平台型企业，在没有发生实际经营业务的情况下，以被代理企业的名义对外虚开增值税发票将近1200份，价税合计超1亿元。目前，该案已由公安机关移送检察机关审查起诉，法院已开庭审理，拟择期宣判。该案例线索并非来自知情人举报，不存在企业走逃或失联情况，也不是来自相关案例的延伸稽查，而是来自税务部门的“精准分析”。

企业如何自保？建立税务合规体系是关键

面对日趋严格的税务监管环境，企业如何自保？专家建议，建立完善的税务合规体系是关键。

明确组织架构和职责分工

“税务合规是企业合规管理体系的重要组成部分。”华税律师事务所合伙人张倩表示，无论是哪个部委发布的合规指南，都强调搭建税务合规管理组织架构的重要性。企业必须通过明确的职责分配、流程设计和资源配置，来实现涉税事项的规范性和合法性。比如，《中央企业合规管理办法》的第二章专门强调了“组织和职责”，明确了中央企业党委（党组）、董事会、经理层、主要负责人、合规委员会、首席合规官、业务及职能部门等不同的具体职责。

大型企业可设立专门的税务合规管理部门，中小企业则可设置兼职岗位或组建跨部门的“税务合规小组”。不具备条件的企业，也可以寻求涉税专业服务机构的帮助。

关注关键环节税务风险

企业合规管理千头万绪，在企业设立、运营、并购以及注销等各个阶段，税务合规都扮演着至关重要的角色。但每个阶段都有各自的重点，有的放矢才能提升税务合规管理效能。

“企业设立初期，需要重点关注组织形式选择背后的典型税务风险。”张倩介绍，有限责任公司、合伙企业、个人独资企业等不同的组织形式，对应的纳税责任有所不同，相应税务风险的表现形式也会有所不同。实务中，一些纳税人利用合伙企业先分后税的课税制度及税收优惠，将持股平台的形式“从公司变合伙”，就很容易引发税务风险。

在企业扩张阶段，当出现并购、迁移等情况时，也要注重高频合规风险，按规定进行清算并缴纳税款。新奥集团是一家创新型清洁能源企业，创立于河北廊坊，业务覆盖分销、贸易、输储、生产、工程智造等多个场景。该集团税务总监崔丽艳介绍，新奥集团在持续发展过程中，企业的燃气业务板块辐射全国多个省市，分支机构逐渐增多。在这个过程中，集团总部会派出税务专员到各地子公司开展工作，在充分了解具体交易实质和当地情况的基础上，从合规角度提出每笔交易的合规处理建议。“具体问题具体分析，是业务稳步扩张的前提，也是税务合规管理的关键。”崔丽艳说。

利用信息化手段加强管理

在监管部门的合规要求中，信息化建设是非常重要的一个方面。比如，《中央企业合规管理办法》专设一章“信息化建设”，就中央企业如何借助信息化手段实现合规管理作出明确规定。其中，第三十四条规定，中央企业应当定期梳理业务流程，查找合规风险点，运用信息化手段将合规要求和防控措施嵌入流程，针对关键节点加强合规审查，强化过程管控。

企业应结合自身实际情况，从税务合规的具体目标出发，将监管部门的各项合规要求通过信息化手段落到实处。通过建立税务风险预警系统，实时监控税务指标，及时发现和处理潜在风险。

税务合规不仅是企业规避风险的需要，更是企业健康发展的基石。在“以数治税”的大背景下，企业应摒弃侥幸心理，主动拥抱税务合规，通过建立完善的税务合规体系，实现可持续发展。