高新技术企业如何安全享受税费返还？

高新技术企业如何安全享受税费返还？

高新技术企业如何玩转税费返还？这是一个让许多企业管理者既兴奋又头疼的问题。一方面，税费优惠政策是企业减轻负担、提升竞争力的重要途径；另一方面，近年来国家对税收优惠政策的清理和规范力度不断加大，企业稍有不慎就可能面临违规风险。本文将从政策解读、风险提示到合规建议，为企业提供全方位的指导。

根据财政部、科技部、海关总署、税务总局等部门联合发布的《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》，高新技术企业可享受的税费优惠政策主要包括：

1. 企业所得税优惠：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。此外，集成电路和软件企业还可享受更优惠的所得税减免政策。

2. 研发费用加计扣除：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

3. 设备、器具一次性税前扣除：企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

4. 增值税优惠：软件产品增值税即征即退政策，集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税政策等。

5. 进口税收优惠：进口科学研究、科技开发和教学用品免征进口关税和进口环节增值税、消费税政策。

虽然税费优惠政策为企业带来了实实在在的好处，但在申请和使用过程中，企业需要特别注意以下风险点：

1. 政策合规性风险：近年来，国家对地方政府的税收优惠政策进行了全面清理和规范。根据《国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知》（国发[2015]25号），各地区、各部门已经出台的优惠政策，有规定期限的，按规定期限执行；没有规定期限又确需调整的，由地方政府和相关部门按照把握节奏、确保稳妥的原则设立过渡期，在过渡期内继续执行。这意味着，一些没有法律依据的税收优惠政策可能随时被叫停。

2. 合同履行风险：地方政府与企业签订的税收优惠协议存在法律风险。例如，在天友公司与庐江县政府的案例中，双方签订的税收奖励协议因违反《税收征收管理法》和相关国家规定而被判无效，企业最终未能获得预期的税收奖励。

3. 财务风险：违规享受税收优惠可能给企业带来严重的财务后果。例如，江苏博迁新材料股份有限公司被要求退回2040万元的奖励资金，这直接减少了公司2023年度的净利润。

近期，多地开始清理违规财政返还，企业被要求退回政府补助和扶持资金的案例屡见不鲜：

• 江苏博迁新材料股份有限公司被要求退回2040万元的奖励资金，原因是不符合相关政策。
• 安琪酵母股份有限公司的控股子公司宏裕包材因申报的专项资金不符合现行政策，需退回相关补助资金。
• 多家已注销企业及其股东被要求按占股比例返还已领取的税收奖励和产业扶持资金，涉及金额从几百万元到数千万元不等。

这些案例表明，企业享受税收优惠政策时必须谨慎，一旦政策环境发生变化，企业可能需要承担巨大的经济风险。

在当前的政策环境下，企业要想安全地享受税费优惠政策，需要做到以下几点：

1. 严格遵守法律法规：企业应仔细研究相关税法和政策文件，确保享受的优惠政策有明确的法律依据。

2. 加强与政府部门沟通：在申请税收优惠前，企业应与当地税务部门充分沟通，了解政策的具体要求和申请流程。

3. 建立内部合规体系：企业应建立完善的税务合规体系，定期进行税务审计，及时发现和纠正潜在风险。

4. 关注政策动态：国家税收政策处于不断调整中，企业应及时关注政策变化，必要时调整自身的税务策略。

5. 谨慎对待地方政府承诺：对于地方政府承诺的税收优惠，企业应要求其提供明确的法律依据，并在合同中明确约定双方的权利义务。

总之，高新技术企业要想真正“玩转”税费返还，关键在于合法合规。只有在法律框架内合理利用税收优惠政策，企业才能实现可持续发展，避免不必要的风险。