年终奖扣税大揭秘：如何合理避税？

年终奖扣税大揭秘：如何合理避税？

引用

国家税务总局

等

11

来源

1.

https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810219/n810780/c5235430/content.html

2.

https://shanghai.chinatax.gov.cn/bsfw/nszx/hdfk/202404/t471528.html

3.

https://tianjin.chinatax.gov.cn/nsrxt/11200000000/0500/050017/20250106091614926.shtml

4.

https://www.shanghai.gov.cn/xbhygq/20250113/7baf122ef4d9496eb5085488e9d45246.html

5.

https://www.sc.gov.cn/10462/10778/10876/2024/1/31/77e7162bda924c3b892eead9663e755d.shtml

6.

https://m.66law.cn/special/nzj/

7.

https://www.hlj.gov.cn/hlj/c107860/202412/c00_31793534.shtml

8.

https://www.shui5.cn/article/c5/43662.html

9.

https://www.njau.edu.cn/2025/0113/c1095a133398/page.htm

10.

https://roo.cash/blog/income-tax-refund/

11.

https://www.tradesmax.com/component/k2/item/21105-%E7%BE%8E%E8%82%A1%E6%8A%A5%E7%A8%8E2025%E5%B9%B4

年终奖扣税是每年年底大家最关心的话题之一。2025年个人所得税政策对年终奖的计税方式有哪些规定？如何选择最优的计税方式？本文将为您详细解答。

根据最新政策，2025年全年一次性奖金的个人所得税计算有以下要点：

1. 什么是全年一次性奖金？
   全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。这包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

2. 全年一次性奖金优惠一年可享受几次？
   在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

3. 全年一次性奖金如何计算缴纳个人所得税？
   按照《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号）规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2027年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
   [ 应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数 ]
   居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

1. 单独计税
   将年终奖除以12个月，根据所得数额查找适用税率和速算扣除数。例如，如果年终奖为74800元：

   • 将年终奖除以12个月：( 74800 \div 12 = 6233.33 ) 元
   • 对照税率表，适用税率为10%，速算扣除数为210元
   • 因此，应纳税额为：( 74800 \times 10% - 210 = 7270 ) 元

2. 合并计税
   将年终奖并入综合所得一起计算个税。具体计算方法如下：
   [ 年度综合所得应纳税额=（累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数 ]

让我们通过两个具体案例来分析：

案例1：老王

• 全年工资：300000元
• 年底奖金：24000元
• 可享受三险一金、赡养老人等扣除：44000元

选择1：合并计税
[ （24000+300000-0-60000-44000-0）×20%-16920 = 27080 ] 元

选择2：单独计税

• 奖金单独计税：( 24000×3%-0=720 ) 元
• 其他综合所得：( （300000-0-60000-44000-0）×20%-16920 = 22280 ) 元
• 全年实际应纳税额：( 22280+720=23000 ) 元

结论：老王选择单独计税更划算，可节省4080元。

案例2：小张

• 全年工资：130000元
• 年底奖金：60000元
• 可享受三险一金、子女教育等扣除：40000元

选择1：合并计税
[ （130000+60000-0-60000-40000-0）×10%-2520 = 6480 ] 元

选择2：单独计税

• 奖金单独计税：( 60000×10%-210=5790 ) 元
• 其他综合所得：( （130000-0-60000-40000-0）×3% = 900 ) 元
• 全年实际应纳税额：( 900+5790=6690 ) 元

结论：小张选择合并计税更划算，可节省210元。

1. 选择最优计税方式
   可以通过个人所得税App分别尝试按合并计税或单独计税方法，选择缴税较少的方式申报。

2. 合理规划年终奖发放时间
   全年一次性奖金在哪个年度发放就属于哪个年度。例如，如果在2023年年底发放则属于2023年度的收入；如果在2024年1月发放则属于2024年度的收入。

3. 充分利用税收优惠政策
   2025年度个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护七项。其中，赡养老人、子女教育、3岁以下婴幼儿照护三项专项附加扣除标准已提高：

   • 赡养老人专项附加扣除标准从每月2000元提高至每月3000元
   • 子女教育、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准从每个子女每月1000元提高至每月2000元

4. 注意临界点规划
   年终奖的纳税临界点（如36000、144000等）是重要的参考点，合理规划奖金发放可降低税负。

建议咨询专业税务人士或使用官方税务软件进行精确计算，确保符合最新政策要求。