个税改革：职场人钱包鼓起来了吗？
个税改革：职场人钱包鼓起来了吗？
2024年，中国个人所得税改革再次迈出重要步伐。最新数据显示，当前中国取得综合所得的人员中，无需缴纳个税的人员占比已超过七成。这一变化背后，是近年来持续深化的个税改革带来的显著成效。
低收入者：基本免征，税负大幅减轻
2018年，中国对个人所得税法进行了第七次修订，将基本减除费用标准从原来的每人每月3500元提高至5000元。这一标准在国际上已处于较高水平，能够大体覆盖当前的人均基本消费支出。同时，设立子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育、大病医疗6项专项附加扣除，2022年新增3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，2023年又提高了3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人3项专项附加扣除标准。其中，3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准，分别由原来每孩每月1000元提高到2000元，赡养老人专项附加扣除标准由原来每月2000元提高到3000元。
这些措施使得低收入群体基本无需缴税或只需缴纳少量税收。以一个年收入10万元的工薪阶层为例，扣除6万元的基本减除费用、1.5万元的“三险一金”以及可能的专项附加扣除后，实际应纳税所得额可能已经接近零。
中等收入者：减税明显，可支配收入增加
对于中等收入群体来说，个税改革带来的减税效果更为直观。以一个“上有老下有小”的典型中产家庭为例：
- 若有一个小孩，与配偶分摊享受子女教育专项附加扣除，可扣除1000元/月
- 若有一兄弟姐妹并与其分摊享受赡养老人专项附加扣除，可再扣除1500元/月
- 两者合计将扣除2500元/月，也就是3万元/年
- 加上6万元/年的基本减除费用，再扣除“三险一金”等，个人综合所得年收入不超过10万元的，基本无需缴纳个税
数据显示，2023年提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除标准后，全国约6700万人享受到了该项政策红利，减税规模超过700亿元，人均减税超1000元。其中，子女教育、赡养老人和3岁以下婴幼儿照护减税分别约360亿元、290亿元和50亿元。
高收入者：税负相对较高，但更趋公平
虽然个税改革在很大程度上减轻了中低收入群体的负担，但对于高收入者来说，税负相对较高。数据显示，年收入100万元以上的高收入者约占申报人数的1%，但这部分人申报缴纳的个税占全部个税的五成以上；申报收入位居全国前10%的个人缴纳的个税占全部个税九成以上。
这一结果符合税法基本原则中“税收负担须根据纳税人的负担能力分配”的公平原则，也与世界上主要国家收入居前人群缴纳个税比例均占大头相一致。这说明个人所得税的“调高”作用较为明显，个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面发挥了积极作用。
总结：个税改革持续深化，民生红利持续释放
从2018年实施综合与分类相结合的个人所得税新税制以来，个人所得税有效发挥了“调高惠低”的作用。通过提高起征点、优化税率结构、增加专项扣除等措施，个税改革不仅减轻了中低收入群体的负担，也进一步优化了收入分配格局。
然而，个税改革仍在路上。在当前“谋划新一轮财税体制改革”和持续扩大内需的背景下，如何进一步优化个人所得税制度，更好地发挥其调节收入分配、促进社会公平的作用，将是未来的重要课题。
可以预见的是，随着个人所得税在新一轮财税体制改革中更加完善，改革发展成果有望更多更公平地惠及中低收入群体，进一步改善和保障民生。