年终奖个税怎么算才不吃亏？
年终奖个税怎么算才不吃亏？
年终奖个税计算一直是职场人士关心的重点。根据最新政策，年终奖个税计算方法有所变化，了解这些变化可以帮助大家合理规划财务，避免多缴冤枉税。那么，年终奖个税到底该怎么算才能不吃亏呢？一起来看看吧！
两种计税方式：单独计税 vs 并入综合所得
根据中国税法规定，居民个人取得的年终奖需要缴纳个人所得税。年终奖可以单独计算纳税，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。这两种方式的计算方法不同，税负也不同。
单独计税
单独计税方式下，将全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额=全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数
个人所得税税率表二（查找年终奖适用税率及速算扣除数 ）
级数 全年一次性奖金 全年一次性奖金/12 税率 速算扣除数
1 不超过36000元 不超过3000元 3% 0
2 超过36000元至144000元 超过3000元至12000元 10% 210
3 超过144000元至300000元 超过12000元至25000元 20% 1410
4 超过300000元至420000元 超过25000元至35000元 25% 2660
5 超过420000元至660000元 超过35000元至55000元 30% 4410
6 超过660000元至960000元 超过55000元至80000元 35% 7160
7 超过960000元 超过80000元 45% 15160
并入综合所得
将年终奖加入全年工资薪金所得，减去基本减除费用、专项扣除等后，按综合所得税率表计算。公式为：
综合所得应纳税额={累计综合所得（含年终奖）－累计减免－累计专项扣除}×适用税率－速算扣除数
个人所得税税率表一（综合得得适用）
级数 全年应纳税得得额 税率 速算扣除数
1 不超过36000元的 3% 0
2 超过36000元至144000元的部分 10% 2520
3 超过144000元至300000元的部分 20% 16920
4 超过300000元至420000元的部分 25% 31920
5 超过420000元至660000元的部分 30% 52920
6 超过660000元至960000元的部分 35% 85920
7 超过960000元的部分 45% 181920
如何选择最优计税方式？
选择哪种计税方式更划算，需要根据个人的收入情况来判断。一般情况下：
- 年收入少，选择综合计税更节税
- 年收入高，选择单独计税更节税
具体来说：
- 当综合所得的应纳税所得额<0时，综合计税税负低
- 当综合所得的应纳税所得额≥0且与全年一次性奖金之和≤36000 时，两种方法税负相同
- 当综合所得的应纳税所得额≥0且与全年一次性奖金之和≥36000 时，单独计税更节税
实际案例分析
假设小明2024年的工资收入为300000元，全年可扣除的三险一金及专项附加扣除为40000元，12月收到年终奖100000元。
综合计税方式
应纳税所得额=（300000+100000-40000-60000）=200000元
应纳税额=200000×20%-16920=23080元
单独计税方式
年终奖应纳税额=100000×10%-210=9790元
工资应纳税额=（300000-40000-60000）×20%-16920=13080元
总应纳税额=9790+13080=22870元
通过对比可以看出，单独计税方式下，小明需要缴纳的个税更少。
注意事项
每个纳税年度内，对于每一个纳税人，全年一次性奖金单独计税的方式只能使用一次。如果企业在一年内多次发放年终奖，只有一次可以选择单独计税，其余的奖金需要并入工资薪金所得计算个人所得税。
发放时间影响所属年度：年前发放计入当年收入，年后发放计入次年收入。
由于个人所得税采用超额累计税率，企业发放的年终奖存在“雷区”。在一些特定的临界点以上的区间，企业多发年终奖，员工到手收入反而减少。如年终奖在 36000 元以上的 36001-38566 元区间、144000 元以上的 144001-160500 元区间等，企业发放年终奖时应避免踩到这些雷区，以免造成公司和个人的损失。
建议通过个人所得税APP模拟计算，对比两种方式的税负，选择更优方案。