年终奖到手攻略：个税这样算最划算！

年终奖到手攻略：个税这样算最划算！

引用

国家税务总局

等

8

来源

1.

https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810219/n810780/c5236369/content.html

2.

https://shanghai.chinatax.gov.cn/hdjl/lygk/202412/t474602.html

3.

http://www.ctaxnews.com.cn/2024-02/05/content_1034528.html

4.

https://www.bestchoiceco.com/105316/.html

5.

https://www.gerensuodeshui.cn/nianzhongjiangjin/1364.html

6.

https://www.gov.cn/lianbo/bumen/202402/content_6934894.htm

7.

https://finance.sina.cn/2024-02-05/detail-inafwyiu3936780.d.html

8.

https://gerensuodeshui.cn/nianzhongjiangjin/1443.html

年终奖发放前夕，许多人都在关心如何合理规划个人所得税。根据最新政策，2027年12月31日前，居民个人取得的年终奖仍然可以选择单独计税。那么，具体应该如何操作才能最大化收益呢？本文将为你详细解答。

答案是肯定的。根据财政部、税务总局发布的《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号），居民个人取得全年一次性奖金可以选择单独计税的政策，延续执行至2027年12月31日。这意味着，在此期限内，每个人每年有一次机会选择将年终奖单独计税。

年终奖个税计算分为三步：

1. 将全年一次性奖金收入除以12个月，得到一个数额；
2. 按照综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数；
3. 应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数。

例如，张女士2024年1月取得年终奖4.2万元，选择单独计税：

• 第一步：42000 ÷ 12 = 3500元
• 第二步：查找税率表，3500元对应的税率为10%，速算扣除数为210
• 第三步：42000 × 10% - 210 = 3990元

因此，张女士的年终奖应缴纳个人所得税3990元。

这需要根据个人的工资水平和年终奖金额来判断。以下是两个具体案例：

案例一：李先生全年工资20万元，年终奖2.4万元，可享受扣除额共4.4万元。

• 合并计税：（200000+24000-60000-44000）×10%-2520=9480元
• 单独计税：年终奖24000×3%-0=720元，工资部分（200000-60000-44000）×10%-2520=7080元，合计7800元

结论：单独计税更划算，少缴1680元。

案例二：李女士全年工资12万元，年终奖6万元，可享受扣除额共4万元。

• 单独计税：年终奖60000×10%-210=5790元，工资部分（120000-60000-40000）×3%-0=600元，合计6390元
• 合并计税：（120000+60000-60000-40000）×10%-2520=5480元

结论：合并计税更划算，少缴910元。

如果你对计算方式不太熟悉，可以使用个人所得税APP进行操作。具体步骤如下：

1. 登录个税APP，进入“综合所得年度汇算”功能
2. 在申报表的“工资薪金”项下，选择“奖金计税方式”
3. 分别尝试单独计税和合并计税两种方式，APP会自动计算结果
4. 比较两种方式的税额，选择更划算的一种

需要注意的是，如果在发放年终奖时已经选择了单独计税，但在年度汇算时发现合并计税更划算，可以在个税APP的申报表中修改“奖金计税方式选择”，将单独计税的全年一次性奖金并入综合所得。

1. 每个纳税年度内，全年一次性奖金的计税办法只允许使用一次。
2. 在进行个税汇算时，要关注最新的专项附加扣除标准。例如，3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人等项目的扣除标准已经提高。
3. 确保所有申报信息的真实性和准确性，避免因虚假申报而产生法律风险。

通过以上分析，相信你已经对年终奖个税计算有了清晰的了解。建议在实际操作前，先通过个人所得税APP进行模拟计算，选择最优的计税方式，以最大化自己的收益。